Výpočet daně OSVČ 2025: Kolik zaplatíte a jaký bude váš čistý zisk za rok 2024

• Paušální daň
• Sociální pojištění
• Zdravotní pojištění
• Vedlejší činnost OSVČ
• Daň z příjmu, výdajový paušál, slevy pro OSVČ
• Daňové zvýhodnění na děti a daňový bonus
• Výpočet čistého zisku OSVČ (příklady)

• Dokdy podat daňové přiznání?

V roce 2025 podává velká část OSVČ daňové přiznání a přehledy za rok 2024. Vypočítejme si v daňové kalkulačce, jak vysoké budou OSVČ mít daňové zatížení v závislosti na dosaženém zisku.

Paušální daň a daňové formuláře

Pouze OSVČ, které si po celý rok 2024 plnily své daňové povinnosti účastí v měsíčním daňovém paušálním režimu, nebudou mít v roce 2025 daňové starosti s vyplňováním daňových formulářů za rok 2024.

Všechny daňové povinnosti mají „paušalisté“ splněny měsíčními platbami na paušální dani, která v sobě zahrnovala daň z příjmu, sociální pojištění i zdravotní pojištění. Ostatní OSVČ však daňové formuláře vyplňovat budou muset. Přečtěte si, jak vyplnit daňové přiznání pro OSVČ.

Pokud chcete vstoupit do paušálního režimu, musíte tento záměr nahlásit finančnímu úřadu do desátého dne daného zdaňovacího období.

Zpět: kalkulačka OSVČ >>>

Výpočet sociálního pojištění za rok

• Sazba sociálního pojištění je 29,2 procenta z vyměřovacího základu. Skutečný vyměřovací základ činí 55 procent z hrubého zisku.
• Pokud je však skutečný vyměřovací základ při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti nižší než minimální vyměřovací základ, tak se roční sociální pojištění vypočítává právě z minimálního vyměřovacího základu.
• Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2024 činí minimální roční vyměřovací základ 158 292 korun.
• Pro výpočet sociálního pojištění je stanoven i maximální vyměřovací základ ve výši 2 110 416 korun.

Zpět: Kalkulačka OSVČ >>>

Výpočet zdravotního pojištění za rok

• Sazba zdravotního pojištění je 13,5 procenta z vyměřovacího základu. Skutečný vyměřovací základ činí 50 procent z hrubého zisku.
• V případě výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být i při výpočtu zdravotního pojištění dodržen alespoň minimální vyměřovací základ.
• Jestliže je tedy skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se roční zdravotní pojištění vypočítává z minimálního ročního vyměřovacího základu.
• Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý rok 2024 je minimální roční vyměřovací základ 263 802 korun.

Zpět: Kalkulačka OSVČ >>>

Vedlejší činnost OSVČ

Jak na výpočet odvodů u vedlejší činnosti?

Výhodou výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti (např. při zaměstnání, v důchodu nebo během studia) je skutečnost, že při výpočtu ročního sociálního a zdravotního pojištění nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ a pojistné se vypočítá vždy ze skutečného vyměřovacího základu.

Odvody za sociální pojištění u vedlejší činnosti

Sociální pojištění za rok 2024 se z vedlejší činnosti vůbec neplatí, když je hrubý zisk do 105 520 korun. V případě výkonu vedlejší činnosti po část roku se však limit poměrně snižuje.

Zpět: Kalkulačka OSVČ >>>

Daň z příjmu, výdajový paušál a slevy

Sazba daně z příjmu

Do ročního daňového základu ve výši 1 582 812 korun je sazba daně 15 procent a od daňového základu nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent. Daňový základ je možné získat z daňové evidence nebo uplatnit roční výdajový paušál.

Výdajový paušál

Sazby ročního výdajového paušálu jsou 80 procent, 60 procent, 40 procent a 30 procent v závislosti na vykonávané činnosti. Nejčastěji se uplatňuje 60procentní výdajový paušál (ostatní živnost).

Výpočet daně z příjmu

Daňový základ snižují daňové odpočty v souladu s § 15 zákona o dani z příjmu. Pro všechny daňové odpočty musí být splněny zákonné podmínky. Při výpočtu daně OSVČ nejčastěji uplatňují tyto daňové odpočty: odpočet úroků u hypotéky, vklady na podporované finanční produkty a dary.

Vypočtenou daň z příjmu následně snižují daňové slevy. Všichni daňoví poplatníci mají nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun. Dalšími daňovými slevami jsou při splnění zákonných podmínek zejména sleva na manželku (manžela) a sleva na invaliditu.

Zpět: Kalkulačka OSVČ >>>

Daňové zvýhodnění na děti

Co to je daňové zvýhodnění na děti

Vždy jeden z rodičů uplatňuje daňové zvýhodnění na děti. Pokud je jeden z rodičů zaměstnanec, tak ho čerpá právě on. V takovém případě je vyšší již příslušný měsíční rodinný příjem. Daňové zvýhodnění na děti rovněž snižuje vypočtenou daň z příjmu.

Kdy vzniká nárok na daňový bonus

Nárok na daňový bonus vzniká, když je částka daňového zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu. Daňový bonus tedy zjednodušeně řečeno znamená, že člověk žádnou daň neplatí, naopak obdrží peníze formou daňového peplatku.

Výše daňového bonusu se rovná rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů.

Zpět: Kalkulačka OSVČ >>>

OSVČ: Kalkulačka čistého zisku - příklady

V přiložené tabulce níže máme pro názornost vypočteny všechny roční přímé daně v závislosti na dosaženém hrubém zisku za rok 2024. Odečtem přímých daní (daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění) od hrubého zisku se vypočítá čistý zisk, se kterým mohou OSVČ volně disponovat. Při výpočtu daně z příjmu se uplatňuje pouze základní daňová sleva na poplatníka. Všechny údaje v tabulce jsou v korunách.

Tabulka: Výpočet čistého zisku OSVČ

Zpět: Kalkulačka OSVČ >>>

Dokdy podat daňové přiznání?

Dodržení termínů pro podání daňového přiznání je zásadní, jinak hrozí sankce za prodlení. Lhůty se liší podle způsobu podání i podle toho, zda přiznání zpracovává poplatník sám nebo prostřednictvím daňového poradce.

• Běžná lhůta pro podání: Daňové přiznání fyzických osob je nutné odevzdat do 3 měsíců po skončení zdaňovacího období, tedy obvykle do 1. dubna následujícího roku.
• Elektronické podání: Pokud je přiznání odesláno elektronicky, termín se prodlužuje na 4 měsíce, tedy do 1. května.
• Podání přes daňového poradce či advokáta: V případě, že přiznání podává odborník, je lhůta 6 měsíců, tedy do 1. července.
• Posun lhůty: Pokud konec lhůty připadne na víkend nebo svátek, platí jako poslední den nejbližší následující pracovní den.
• Za zemřelého poplatníka: Přiznání je nutné podat do 3 měsíců od úmrtí, a to pouze za období do dne smrti.
• Oznámení o osvobozeném příjmu: Příjem nad pět milionů korun, který je od daně osvobozen, se do přiznání neuvádí, ale musí být oznámen finančnímu úřadu samostatně.

Rok 2025 pro vás jako živnostníka znamená povinnost vypořádat se s daněmi za rok 2024, a zároveň příležitost zhodnotit, jaký způsob zdanění je pro vás nejvýhodnější. Ať už se rozhodnete pro klasické daňové přiznání, nebo pro paušální daň, nezapomeňte sledovat aktuální pravidla, termíny i minimální odvody.