V tomto článku rozšiřujeme obsah publikovaný v článku na našem portálu E15.cz o daňovém přiznání za rok 2023 v České republice, zaměřujeme se zde navíc na specifické situace a mezinárodní aspekty daňových přiznání.
Předchozí článek naleznete zde.
Shrnutí předchozího článku
Předchozí článek nabízí komplexní přehled o termínech a procesu podání daňového přiznání za rok 2023. Zdůrazňuje význam správného vyplnění přiznání, termíny pro jeho podání a možnost elektronického podání. Zvláštní pozornost je věnována daňovým slevám a odpočtům, které mohou výrazně snížit daňovou povinnost poplatníků. Tyto slevy a odpočty jsou podrobně popsány a jejich výše je uvedena v tabulce níže.
Tabulka: Přehled daňových slev a odpočtů
| Sleva/Odpočet | Výše slevy 2023 | Výše slevy 2024 |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | 30 840 Kč |
| Sleva na manželku/manžela | 24 840 Kč | 24 840 Kč |
| Sleva na manželku/manžela ZTP | 49 680 Kč | 49 680 Kč |
| Sleva na invaliditu 1. a 2. st. | 2 520 Kč | 2 520 Kč |
| Sleva na invaliditu 3. stupně | 5 040 Kč | 5 040 Kč |
| Sleva pro ZTP | 16 140 Kč | 16 140 Kč |
| Sleva na 1. dítě | 15 204 Kč | 15 204 Kč |
| Sleva na 2. dítě | 22 320 Kč | 22 320 Kč |
| Sleva na 3. a další dítě | 27 840 Kč | 27 840 Kč |
| Školkovné | 16 200 Kč | Zrušeno |
| Sleva na studenta | 4 020 Kč | Zrušeno |
Zdroj: Banky.cz - Jak vyplnit daňové přiznání za rok 2023 v roce 2024
Daňové povinnosti při práci v zahraničí
Práce v zahraničí s sebou přináší specifika v oblasti daní. Příjmy získané mimo Českou republiku musí být zahrnuty do daňového přiznání v ČR, a to s ohledem na typ příjmu a pravidla dané země.
Při zdaňování těchto příjmů je důležité rozlišovat mezi různými druhy zahraničních příjmů a aplikovat na ně relevantní daňové postupy. Například příjmy ze zaměstnání v zahraničí a příjmy z podnikání či investic se mohou zdanit odlišně.
Smlouvy o zamezení dvojího zdanění jsou nástrojem, který pomáhá daňovým rezidentům ČR uplatnit úlevy nebo odpočty a zabránit tak situaci, kdy by byli zdaněni ve dvou státech za stejné příjmy. Tyto smlouvy poskytují rámec pro spravedlivé zdanění a umožňují efektivní daňové plánování.
V případech, kdy jsou daňové situace složitější, například při získávání příjmů z více zemí, je vhodné vyhledat odbornou pomoc. Specializovaní daňoví poradci mohou nabídnout cenné rady a pomoci správně navigovat komplexní mezinárodní daňové předpisy. Pro více informací a specifické případy je vhodné navštívit webovou stránku TJ Legal, kde naleznete další užitečné informace týkající se daní a práce v zahraničí. Nejčastější země pro více informací posíláme níže:
- daně Německo
- daně Rakousko
- daně Nizozemsko
Daňové aspekty pro digitální nomády
Digitální nomádi, kteří pracují na dálku a často se přesouvají mezi různými zeměmi, čelí specifickým výzvám v oblasti zdanění. Nejdůležitější je určit, v které zemi mají daňovou rezidenci a jakým způsobem budou jejich příjmy zdaněny. Vzhledem k proměnlivé povaze jejich práce je důležité sledovat pravidla zdanění v každé zemi, kde pracují, a zohlednit možné dohody o zamezení dvojího zdanění.
Záloh na daň z příjmů pro OSVČ.
Hlavně z důvodu, abyste na začátku roku neplatit velké daně, jsou zde zálohy. Ty jsou povinné, pokud daň za předchozí rok přesáhla 30 000 Kč. Výše a frekvence záloh závisí na výši této daně: při dani do 150 000 Kč se platí zálohy dvakrát ročně, nad 150 000 Kč čtyřikrát. Výše záloh se vypočítává jako procento z poslední daně. Článek také uvádí, jak se vypočítávají zálohy v případě kombinace příjmů z podnikání a zaměstnání.
Tabulka pro zálohy na daň z příjmů pro OSVČ:
| Výše poslední daně | Frekvence platby záloh | Výše zálohy |
| Do 30 000 Kč | Neplatí se zálohy | Neplatí se |
| 30 000 - 150 000 Kč | 2× ročně | 40 % daně |
| Nad 150 000 Kč | 4× ročně | 25 % daně |
Někdy bohužel přijdou nečekané výdaje a přichází v potaz půjčka. Často se tak stává, když jste v různém psychickém rozpoložení a můžete se tak snadno “namočit” do něčeho špatného. Při zvažování půjčky na úhradu daní je důležité pečlivě zvážit úrokovou sazbu a celkové náklady půjčky. Zároveň je třeba přemýšlet o době splatnosti, a zda je v souladu s vaší finanční situací. Informujte se také o možných sankcích za pozdní splácení a zvažte alternativní možnosti řešení daňových závazků, jako je například odložení splatnosti daně. Důkladné zvážení všech faktorů a porovnání nabídek je klíčové pro učinění informovaného rozhodnutí. Podívejte se na toto podrobné srovnání všech půjček, kde naleznete i tabulku s reálnými náklady na půjčku.
Autor textu:
Ing. Václav Brynda
