Daňový přeplatek pro studenty a absolventy: Nárok a kdy přijde na účet
V letních měsících nastupují po úspěšném ukončení studia do svého prvního zaměstnání mnozí absolventi. Během roku 2025 odpracují pouze několik měsíců. Většině z nich tak vznikne nárok na daňovou vratku. S jakou částkou můžete počítat a kdy ji dostanete?
Z hrubé mzdy odvádí i absolventi daň z příjmu, přičemž při výpočtu měsíční zálohové daně z příjmu mají nárok pouze na základní daňovou slevu na poplatníka, stejně jako ostatní zaměstnanci s podepsaným prohlášením k dani. Měsíční sleva na poplatníka činí 2 570 korun. Většina absolventů nemá děti a uplatňuje pouze tuto základní daňovou slevu.
Zálohová daň z příjmu
Absolventi odvádí na dani z příjmu 15 procent ze své hrubé mzdy, vyšší 23procentní sazbě daně z příjmu podléhá až hrubá mzda nad trojnásobek průměrné mzdy, tedy až velmi vysoké mzdy, které pobírá velmi málo zaměstnanců a absolventů ještě méně. Sleva na poplatníka následně přímo snižuje vypočtenou daň z příjmu. Výslednou daňovou povinností je zálohová daň z příjmu. V přiložené tabulce níže máme vypočtenu měsíční zálohovou daň z příjmu u hrubé mzdy ve výši 49 tisíc korun.
| Výpočet | Částka |
| Hrubá mzda | 49 tisíc korun |
| Daň z příjmu | 7 350 korun |
| Sleva na poplatníka | 2 570 korun |
| Zálohová daň z příjmu | 4 780 korun |
Kdy vzniká nárok na daňový přeplatek?
Odvedené měsíční částky zálohové daně z příjmu se odečítají v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání od vypočtené roční daně z příjmu. Pokud bude roční daň z příjmu za rok 2025 nižší než zaplacené částky zálohové daně z příjmu během roku, potom vznikne nárok na daňový přeplatek ve výši rozdílu mezi těmito částkami.
Kteří zaměstnanci nemají daňové starosti?
Minimum daňových starostí mají zaměstnanci, kteří požádají svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně. Tuto možnost mají zaměstnanci, kteří nemají povinnost si sami podávat daňové přiznání. Zákonnou podmínku splňují zaměstnanci pracující po celý rok pouze pro jednoho zaměstnavatele nebo postupně více zaměstnavatelů za sebou, pokud u všech z nich podepsali prohlášení k dani a nemají jiné zdanitelné příjmy, které nepodléhají srážkové dani, vyšší než 20 tisíc korun.
Proč obdrží absolventi daňovou vratku?
V ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání za rok 2025 se vždy uplatní sleva na poplatníka v plném rozsahu 30 840 korun, bez ohledu na počet měsíců výdělečné činnosti. Absolventi však během roku 2025 odpracují pouze několik měsíců, takže během roku využijí slevu na poplatníka pouze v omezeném rozsahu, což je důvodem nároku na daňovou vratku.
Jak bude daňový přeplatek vysoký?
Zjednodušeně můžeme říci, že každému absolventovi vznikne za 2025 nárok na daňovou vratku ve výši 2 570 korun za každý měsíc, po který během letošního roku nepracoval. Vždy pouze za předpokladu, že takto vysoká částka byla na dani z příjmu během roku zaplacena. Daňová vratka (daňový přeplatek) nemůže být vyšší, než činila částka zaplacené zálohové daně z příjmu během roku.
Nadprůměrná mzda a vysoký daňový přeplatek
Slečna Helena nastoupila do svého prvního zaměstnání od července. Hrubou mzdu má 55 tisíc korun. V přiložené tabulce si vypočítáme daňovou vratku (daňový přeplatek) za rok 2025.
| Výpočet | Částka |
| Hrubá měsíční mzda | 55 000 Kč |
| Měsíční zálohová daň z příjmu | 5 680 Kč (55 000 x 15 % – 2 570) |
| Zálohová daň z příjmu během roku 2025 | 34 080 Kč (5 680 x 6) |
| Roční daňový základ | 330 000 Kč (55 000 x 6) |
| Roční daň z příjmu | 49 500 Kč (330 000 x 15 %) |
| Roční sleva na poplatníka | 30 840 Kč |
| Daň z příjmu za rok 2025 | 18 660 Kč (49 500 – 30 840) |
| Daňový přeplatek | 15 420 Kč (34 080 – 18 660) |
Podprůměrná mzda a nízký daňový přeplatek
Slečna Kateřina nastoupila do svého prvního zaměstnání od července. Hrubou mzdu má 23 tisíc korun. V přiložené tabulce si vypočítáme daňovou vratku (daňový přeplatek) za rok 2025.
| Výpočet | Částka |
| Hrubá měsíční mzda | 23 000 Kč |
| Měsíční zálohová daň z příjmu | 880 Kč (23 000 x 15 % – 2 570) |
| Zálohová daň z příjmu během roku 2025 | 5 280 Kč (880 x 6) |
| Roční daňový základ | 138 000 Kč (23 000 x 6) |
| Roční daň z příjmu | 20 700 Kč (138 000 x 15 %) |
| Roční sleva na poplatníka | 30 840 Kč |
| Daň z příjmu za rok 2025 | 0 Kč (20 700 – 30 840, max do nuly) |
| Daňový přeplatek | 5 280 Kč (5 280 – 0) |
VIDEO: Linkin Park za deset milionů. Ceny kapel po covidu vyskočily až na trojnásobek, říká šéf Rock for People Thomes v pořadu FLOW
