Pokud patříte mezi statisíce podnikatelů, kteří si v Česku vydělávají samostatnou výdělečnou činností, mohla by se vám hodit naše kalkulačka čistého zisku OSVČ za rok 2023.
Všichni podnikatelé s hlavní podnikatelskou činností musí ze svého hrubého zisku, což není nic jiného, než rozdíl příjmů a výdajů, zaplatit daň z příjmu fyzických osob, a sociální a zdravotní pojištění. S naší kalkulačkou si všechny OSVČ mohou snadno spočítat svůj čistý disponibilní zisk po zaplacení veškerých přímých daní. Kalkulačka vám také může posloužit jako kontrola pro vaše daňové přiznání.
Sleva na dani u školkovného se shoduje s výší minimální mzdy. Za rok 2023 je tedy možné si odečíst až 17 300 korun. Jelikož bylo školkovné zrušeno, v daňovém přiznání za uplynulý rok 2023 je to naposledy, kdy můžete slevu uplatnit.
Základním vstupním údajem pro výpočet všech přímých daní za rok 2023 je hrubý zisk. Pouze OSVČ, které byly účastny v paušálním daňovém režimu, mají splněné veškeré daňové povinnosti jednotlivými měsíčními platbami.
Výpočet daně z příjmu fyzických osob
Do daňového základu za rok 2023 ve výši 1 935 552 korun podléhá dosažený hrubý zisk 15procentní sazbě daně, vyšší 23procentní sazba daně platí pro daňový základ nad 1 935 552 korun.
Daňovým základem je hrubý zisk, tj. příjem ponížený o výdaje, přičemž daňový základ snižují při splnění zákonných podmínek nezdanitelné položky dle § 15 zákona o dani z příjmu (např. dary, odpočet zaplacených úroků z hypotéky, odpočet vlastních vkladů na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření či penzijním připojištění, odpočet vlastních vkladů na smlouvu o životním pojištění).
Vypočtenou daň z příjmu následně snižují daňové slevy a daňové zvýhodnění na děti. Každý daňový poplatník má za rok 2023 nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun.
Dalšími významnými ročními slevami jsou např.:
- sleva na manželku (manžela) s vlastními rozhodnými příjmy do 68 tisíc korun ve výši 24 840 korun (na držitele průkazu ZTP/P ve dvojnásobné výši),
- sleva na studenta ve výši 4 020 korun
- školkovné v maximální částce 17 300 korun na každé dítě. Roční daňové zvýhodnění na první dítě je 15 204 korun, na druhé dítě 22 320 korun a na třetí a další dítě 27 840 korun.
Sociální pojištění
Sazba sociálního pojištění za rok 2023 je 29,2 procenta z vyměřovacího základu. Pokud je při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti skutečný vyměřovací základ (polovina daňového základu) nižší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální pojištění vypočítá z minimálního vyměřovacího základu.
Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2023 činí minimální vyměřovací základ 120 972 korun. Pro výpočet sociálního pojištění za rok 2023 je stanoven i maximální vyměřovací základ v částce 1 935 552 korun.
- Minimální sociální pojištění za celý rok 2023 při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti činí 35 324 korun (120 972 korun x 29,2 procenta).
Zdravotní pojištění
Sazba zdravotního pojištění za rok 2023 je 13,5 procenta z vyměřovacího základu. Rovněž při výpočtu zdravotního pojištění musí být dodržen minimální vyměřovací základ, pokud je vykonávána hlavní samostatná výdělečné činnost. Skutečným vyměřovacím základem je opět polovina daňového základu.
Minimální vyměřovací základ pro výpočet zdravotního pojištění při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2023 je částka 241 944 korun. Pro výpočet zdravotního pojištění není stanoven žádný maximální vyměřovací základ.
- Minimální zdravotní pojištění za celý rok 2023 při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti je tedy 32 663 korun (241 944 korun x 13,5 procenta).
Výpočet efektivní daňové sazby za rok 2023
V přiložené tabulce níže máme vypočtenu souhrnnou efektivní daňovou sazbu pro OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost po celý rok 2023. Při výpočtu daně z příjmu se počítá pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka. V takovém případě lze zjednodušeně říci, že zdanění se pohybuje okolo třetiny dosaženého hrubého zisku, pouze u velmi nízkého zisku je z důvodu plateb minimálního sociálního a zdravotního pojištění efektivní daňová sazba vyšší.
Hrubý zisk | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Daň z příjmu | Přímé daně celkem | Efektivní daňová sazba |
150 tisíc korun | 35 324 korun | 32 663 korun | 0 korun | 67 987 korun | 45,3 procenta |
200 000 korun | 35 324 korun | 32 663 korun | 0 korun | 67 987 korun | 34 procent |
300 tisíc korun | 43 800 korun | 32 663 korun | 14 160 korun | 90 623 korun | 30,2 procenta |
400 tisíc korun | 58 400 korun | 32 663 korun | 29 160 korun | 120 223 korun | 30,1 procenta |
500 tisíc korun | 73 tisíc korun | 33 750 korun | 44 160 korun | 150 910 korun | 30,2 procenta |
600 tisíc korun | 87 600 korun | 40 500 korun | 59 160 korun | 187 260 korun | 31,2 procenta |
800 tisíc korun | 116 800 korun | 54 tisíc korun | 89 160 korun | 259 960 korun | 32,5 procenta |
1 milion korun | 146 tisíc korun | 67 500 korun | 119 160 korun | 332 660 korun | 33,3 procenta |
1,4 milionu korun | 204 400 korun | 94 500 korun | 179 160 korun | 478 060 korun | 34,1 procenta |
1,8 milionu korun | 262 800 korun | 121 500 korun | 239 160 korun | 623 460 korun | 34,6 procenta |
2,5 milonu korun | 365 tisíc korun | 168 750 korun | 389 317 korun | 923 067 korun | 36,9 procenta |
5,5 milionu korun | 565 182 korun | 371 250 korun | 1 079 317 korun | 2 015 749 korun | 36,6 procenta |