Daňová kalkulačka OSVČ 2025: Výpočet čistého zisku za rok 2024

• Paušální daň
• Sociální pojištění
• Zdravotní pojištění
• Vedlejší činnost OSVČ
• Daň z příjmu, výdajový paušál, slevy pro OSVČ
• Daňové zvýhodnění na děti a daňový bonus
• Výpočet čistého zisku OSVČ (příklady)

V roce 2025 podává velká část OSVČ daňové přiznání a přehledy za rok 2024. Vypočítejme si v daňové kalkulačce, jak vysoké budou OSVČ mít daňové zatížení v závislosti na dosaženém zisku.

Paušální daň a daňové formuláře

Pouze OSVČ, které si po celý rok 2024 plnily své daňové povinnosti účastí v měsíčním daňovém paušálním režimu, nebudou mít v roce 2025 daňové starosti s vyplňováním daňových formulářů za rok 2024.

Všechny daňové povinnosti mají „paušalisté“ splněny měsíčními platbami na paušální dani, která v sobě zahrnovala daň z příjmu, sociální pojištění i zdravotní pojištění. Ostatní OSVČ však daňové formuláře vyplňovat budou muset. Přečtěte si, jak vyplnit daňové přiznání pro OSVČ.

Zpět na kalkulačku OSVČ a výběr témat >>>

Výpočet sociálního pojištění za rok

• Sazba sociálního pojištění je 29,2 procenta z vyměřovacího základu. Skutečný vyměřovací základ činí 55 procent z hrubého zisku.
• Pokud je však skutečný vyměřovací základ při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti nižší než minimální vyměřovací základ, tak se roční sociální pojištění vypočítává právě z minimálního vyměřovacího základu.
• Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2024 činí minimální roční vyměřovací základ 158 292 korun.
• Pro výpočet sociálního pojištění je stanoven i maximální vyměřovací základ ve výši 2 110 416 korun.

Zpět: Kalkulačka OSVČ a výběr témat >>>

Výpočet zdravotního pojištění za rok

• Sazba zdravotního pojištění je 13,5 procenta z vyměřovacího základu. Skutečný vyměřovací základ činí 50 procent z hrubého zisku.
• V případě výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být i při výpočtu zdravotního pojištění dodržen alespoň minimální vyměřovací základ.
• Jestliže je tedy skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se roční zdravotní pojištění vypočítává z minimálního ročního vyměřovacího základu.
• Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti po celý rok 2024 je minimální roční vyměřovací základ 263 802 korun.

Zpět: Kalkulačka OSVČ a výběr témat >>>

Vedlejší činnost OSVČ

Jak na výpočet odvodů u vedlejší činnosti?

Výhodou výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti (např. při zaměstnání, v důchodu nebo během studia) je skutečnost, že při výpočtu ročního sociálního a zdravotního pojištění nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ a pojistné se vypočítá vždy ze skutečného vyměřovacího základu.

Odvody za sociální pojištění u vedlejší činnosti

Sociální pojištění za rok 2024 se z vedlejší činnosti vůbec neplatí, když je hrubý zisk do 105 520 korun. V případě výkonu vedlejší činnosti po část roku se však limit poměrně snižuje.

Zpět: Kalkulačka OSVČ a výběr témat >>>

Daň z příjmu, výdajový paušál a slevy

Sazba daně z příjmu

Do ročního daňového základu ve výši 1 582 812 korun je sazba daně 15 procent a od daňového základu nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent. Daňový základ je možné získat z daňové evidence nebo uplatnit roční výdajový paušál.

Výdajový paušál

Sazby ročního výdajového paušálu jsou 80 procent, 60 procent, 40 procent a 30 procent v závislosti na vykonávané činnosti. Nejčastěji se uplatňuje 60procentní výdajový paušál (ostatní živnost).

Výpočet daně z příjmu

Daňový základ snižují daňové odpočty v souladu s § 15 zákona o dani z příjmu. Pro všechny daňové odpočty musí být splněny zákonné podmínky. Při výpočtu daně OSVČ nejčastěji uplatňují tyto daňové odpočty: odpočet úroků u hypotéky, vklady na podporované finanční produkty a dary.

Vypočtenou daň z příjmu následně snižují daňové slevy. Všichni daňoví poplatníci mají nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun. Dalšími daňovými slevami jsou při splnění zákonných podmínek zejména sleva na manželku (manžela) a sleva na invaliditu.

Zpět: Kalkulačka OSVČ a výběr témat >>>

Daňové zvýhodnění na děti

Co to je daňové zvýhodnění na děti

Vždy jeden z rodičů uplatňuje daňové zvýhodnění na děti. Pokud je jeden z rodičů zaměstnanec, tak ho čerpá právě on. V takovém případě je vyšší již příslušný měsíční rodinný příjem. Daňové zvýhodnění na děti rovněž snižuje vypočtenou daň z příjmu.

Kdy vzniká nárok na daňový bonus

 když je částka daňového zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů. V případě čerpání daňového bonusu se žádná daň z příjmu neplatí a ještě se peníze dostávají formou daňového přeplatku.

Zpět: Kalkulačka OSVČ a výběr témat >>>

OSVČ: Kalkulačka čistého zisku - příklady

V přiložené tabulce níže máme pro názornost vypočteny všechny roční přímé daně v závislosti na dosaženém hrubém zisku za rok 2024. Odečtem přímých daní (daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění) od hrubého zisku se vypočítá čistý zisk, se kterým mohou OSVČ volně disponovat. Při výpočtu daně z příjmu se uplatňuje pouze základní daňová sleva na poplatníka. Všechny údaje v tabulce jsou v korunách.

Tabulka: Výpočet čistého zisku OSVČ

Zpět: Kalkulačka OSVČ a výběr témat >>>