Minimální zálohy OSVČ 2027: O kolik se zvýší platba za sociální pojištění?

Původní minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ letos činila 5 720 korun. Od července se však zpětně od ledna snížila na 5 005 korun. V roce 2027 sice minimální platba opět vzroste, stále ale nedosáhne původní výše z počátku roku 2026. Které OSVČ si v příštím roce na sociálním pojištění připlatí?

Minimální měsíční záloha pro OSVČ v roce 2027

V roce 2027 zaplatí OSVČ na minimálních zálohách na sociálním pojištění částku 5 310 korun měsíčně. Oproti současné výši (5 005 korun) to znamená zvýšení o 305 korun za každý měsíc.

Jak se nová výše zálohy počítá?

Částka vychází z vládního návrhu, který stanovuje rozhodnou průměrnou mzdu pro rok 2027 na 51 947 korun. Minimální záloha pro OSVČ pak tvoří 29,2 procenta z 35 procent této průměrné mzdy (tedy z částky 18 182 korun). Výsledek se následně zaokrouhluje na celé koruny nahoru.

OSVČ vykonávající hlavní samostatnou činnost obecně musí platit zálohy na sociálním pojištění, a to alespoň v minimální výši. Při splnění zákonných podmínek si mohou své daňové povinnosti plnit i dobrovolnou účastí v měsíčním daňovém paušálním režimu, kdy se jednou měsíční platbou platí daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění.

Koho se změna výše zálohy na sociální pojištění týká a koho ne?

Živnostníci a podnikatelé na hlavní činnosti nemohou odvádět na sociálním pojištění méně, než činí minimální záloha pro daný rok. Pokud jim ale ze skutečného vyměřovacího základu vyjde záloha vyšší, musí platit částku podle tohoto výpočtu. V praxi to mimo jiné znamená, že v roce 2027 si připlatí pouze ty OSVČ s nižším ziskem, kterých se týká právě minimální měsíční záloha.

Pro ostatní OSVČ se nic nemění, protože sazba sociálního pojištění i způsob výpočtu vyměřovacího základu zůstávají stejné. Skutečný vyměřovací základ nadále tvoří 55 procent daňového základu (tedy příjmů po odečtení výdajů). Záloha je pak splatná vždy do konce kalendářního měsíce, za který se pojistné hradí.

Kolik platí začínající OSVČ v prvním roce podnikání?

Při zahájení samostatné výdělečné činnosti závisí povinnost platit zálohy na tom, zda jde o činnost hlavní, nebo vedlejší:

• Hlavní činnost: Je povinné odvádět minimální měsíční zálohy hned od prvního měsíce podnikání. V roce 2027 to znamená nutnost hradit zmíněnou částku 5 310 korun měsíčně.

• Vedlejší činnost: V prvním roce podnikání se měsíční zálohy na sociální pojištění neplatí. Pojistné se řeší až v následujícím roce po podání Přehledu o příjmech a výdajích. Vypočítá se podle skutečně dosaženého zisku, případně se nedoplácí vůbec, pokud zisk nepřekročí zákonný limit (tzv. rozhodnou částku).

Které OSVČ nemusí platit zálohy na sociální pojištění?

Měsíční placení záloh se netýká úplně všech podnikatelů. Odvádět pravidelné měsíční zálohy na sociální pojištění nemusí tyto skupiny:

• OSVČ s vedlejší činností v prvním roce podnikání: Během prvního roku podnikání se zálohy neplatí. Případné pojistné se uhradí jednorázově až na jaře dalšího roku po podání Přehledu o příjmech a výdajích podle skutečně dosaženého zisku.

• OSVČ s vedlejší činností s nízkým ziskem: Pokud daňový základ v předchozím roce nepřekročil zákonnou hranici (tzv. rozhodnou částku), zálohy se v následujícím roce neplatí. Pokud OSVČ limit nepřekročí, sociální pojištění navíc nedoplácí vůbec.

• Podnikatelé v paušálním režimu: Pokud je podnikatel přihlášen k paušální dani, odvádí pouze jednu fixní měsíční platbu finančnímu úřadu. Klasické zálohy správě sociálního zabezpečení (ČSSZ) se pak už neposílají.

Minimální zálohy OSVČ 2027: O kolik se zvýší platba za zdravotní pojištění?

Daňové přiznání

Vývoj minimální měsíční zálohy na sociální pojištění

Přiložená tabulka ukazuje vývoj minimálních měsíčních záloh na sociální pojištění v letech 2016 až 2027. Této platbě se při hlavní činnosti nelze vyhnout ani v případě velmi nízkého zisku nebo finanční ztráty.

OSVČ, které dlouhodobě odvádějí pouze tyto minimální částky, by však měly počítat se značně podprůměrným starobním a případně i invalidním důchodem. Právě odvody na povinné sociální pojištění totiž přímo určují budoucí důchodové nároky. Z hlediska výpočtu státních penzí je pro budoucí důchod dokonce výhodnější pracovat za minimální mzdu než jako OSVČ hradit pouze nejnižší možné zálohy.