Koupili jste akcie přes aplikaci? Pozor na dividendy, finanční úřad o nich ví
Čtěte e15 v Googlu přednostně
Nastavte si e15 jako preferovaný zdroj a naše články uvidíte ve vyhledávání výš.
- Zahraniční dividendy je nutné uvést v českém daňovém přiznání i tehdy, když z nich byla daň stržena u zdroje.
- Platformy sice vystaví výpis transakcí, zápočet daně, posouzení osvobození ani žádost o vrácení přeplatku ale za investora neudělají.
- Finanční správa získává přehledy o výplatách ze zahraničí díky automatické výměně informací a může vyžadovat dodanění.
Investiční platformy v telefonech otevřely zahraniční burzy široké veřejnosti. Řada uživatelů však předpokládá, že s výplatou dividendy očištěné o zahraniční srážkovou daň pro ně veškeré povinnosti končí. Ve skutečnosti musí český daňový rezident přiznávat své celosvětové příjmy.
Mobilní platforma se řídí stejnými pravidly jako banka
Z hlediska českých zákonů není podstatné, přes jaký nástroj cenné papíry nakupujete. „Z pohledu českých daní se pravidla v zásadě neliší. Rozhoduje zejména druh příjmu, země, ze které příjem plyne, a způsob jeho zdanění v zahraničí, nikoli to, zda investor obchoduje přes mobilní aplikaci, nebo banku,“ uvádí Tomáš Livora, vedoucí daňového týmu poradenské společnosti RSM.
Aplikace sice pomůže se zprostředkováním formuláře W-8BEN pro výhodnější sazbu u amerických dividend nebo ročním výpisem, další kroky však nezařídí. Neřeší osvobození od daně, zápočet zaplacené částky vůči české dani ani nepožádá o vrácení daně sražené nad rámec mezinárodní smlouvy. Tento proces bývá administrativně náročný, u vyšších částek se ale vyplatí.
Cizí měny a odlišná kvalita podkladů
Daňové přiznání v Česku se podává v korunách. Příjmy a výdaje z platforem vedených v eurech či dolarech je nutné přepočítat kurzem České národní banky nebo jednotným kurzem Generálního finančního ředitelství. Výkazy jednotlivých služeb se navíc výrazně liší kvalitou – od detailních přehledů po pouhé orientační výpisy.
Postupy vracení nadměrně sražené daně v rámci EU má od roku 2030 sjednotit a zrychlit směrnice FASTER. Samotné daňové sazby ani dvoustranné smlouvy se tím však nezmění.
Finanční úřad si příjmy porovná
Běžnou chybou zůstává opomenutí dividend v daňovém přiznání. Pokud poplatník překročí zákonné limity pro povinnost podat přiznání (standardně 50 tisíc korun zdanitelných příjmů ročně, případně 20 tisíc korun vedlejších příjmů u zaměstnanců), musí tyto výnosy vykázat.
„Investoři přes aplikace dělají nejčastěji jednu a tu samou chybu. Domnívají se, že pokud byla dividenda zdaněna už v zahraničí, nemusí ji v Česku nijak přiznávat. Daň technicky zpravidla sráží plátce, tedy emitent cenného papíru, nebo finanční zprostředkovatel, jako je banka či obchodník s cennými papíry. Výše sražené daně se přitom řídí právem státu, odkud příjem plyne, případně smlouvou o zamezení dvojího zdanění mezi touto zemí a Českou republikou,“ doplňuje Tomáš Livora.
Finanční úřady dostávají hlášení prostřednictvím mezinárodní automatické výměny informací. Pokud zjištěné výplaty neodpovídají údajům v přiznání, správa poplatníka vyzve k dodanění.
