Dali jste dětem peníze na byt nebo auto? Bez správných dokumentů hrozí zmrazení účtu i zbytečná pokuta
- Dary od rodičů jsou sice osvobozeny od daně z příjmů, přesto se při nich nevyhnete důležitým administrativním povinnostem.
- Při převodu vyšších částek mohou banky vyžadovat darovací smlouvu a u sum nad pět milionů hrozí bez ohlášení úřadům vysoká pokuta.
- U darovaného auta si pak musíte pečlivě pohlídat správnou návaznost povinného ručení a včasný přepis v registru vozidel.
Darovací daň byla v minulosti zrušena, aktuálně se dary řeší v rámci zákona o dani z příjmu. Při splnění podmínek jsou však dary od daně z příjmu osvobozeny. Sociální a zdravotní pojištění se z darů neplatí. Daňově osvobozené dary nad pět miliónů korun však musí být finančnímu úřadu oznámeny ve lhůtě pro podání daňového přiznání.
Neohlášené miliony a obří sankce finančního úřadu
Dar od rodičů patří mezi daňově osvobozené příjmy, jak je uvedeno v § 10 zákona o dani z příjmu. Od daně z příjmů jsou totiž mimo jiné osvobozeny příjmy od příbuzného v linii přímé a v linii nepřímé, jestliže se jedná o sourozence, strýce, tetu, synovce nebo neteř, manžela, manžela dítěte, dítě manžela, rodiče manžela nebo manžela rodičů. Pro splnění podmínky daňového osvobození není v těchto případech stanoven žádný finanční limit, i případné vysoké finanční dary na řešení bytové situace jsou daňově osvobozeny.
Současně však platí, že daňově osvobozené příjmy nad pět milionů korun je nutné finančnímu úřadu oznámit (dle § 38v zákona o dani z příjmů), výjimka se vztahuje na příjmy, které si může finanční úřad zjistit sám z rejstříků a evidencí, do kterých má přístup, což však není případ darované finanční částky. Obdržení peněz od rodičů nad pět milionů korun je tedy nutno finančnímu úřadu oznámit. Využít k tomu lze oznamovací formulář Finanční správy.
Případné sankce za nesplnění této zákonné povinnosti jsou vysoké a činí:
- 0,1 procenta z částky neoznámeného příjmu, pokud daňový poplatník tuto zákonnou povinnost splní, aniž by k tomu byl vyzván
- 10 procent z částky neoznámeného příjmu, jestliže daňový poplatník tuto povinnost splní v náhradní lhůtě poté, co byl k tomu vyzván
- 15 procent z částky neoznámeného příjmu, když daňový poplatník nesplní tuto povinnost ani v náhradní lhůtě
Jen pro představu: U daru ve výši sedm milionů korun dělá tato patnáctiprocentní sankce 1 050 000 korun. Zcela zbytečně tak můžete přijít o částku, která by jinak stačila na kompletní rekonstrukci darované nemovitosti.
Zmrazené peníze a vyšetřování od banky
Převody vysokých, v praxi to může být již v řádu statisíců, a neobvyklých částek banky monitorují, a to i mezi rodinnými příslušníky. Postupují tak kvůli praní špinavých peněz na základě legislativy AML (Anti-Money Laundering), tedy v souladu se zákonem č. 253/2008 Sb. o opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti. Na základě AML tak banky prověřují vysoké bankovní převody a mohou si vyžádat podklady pro převod.
Banky při hodnocení transakce zohledňují i historii účtu. Pro vysoké částky je vhodné mít uzavřenu darovací smlouvu, kterou lze případně bance předat, aby platba od rodičů dítěti snadno proběhla. Smlouva může být poměrně jednoduchá, avšak jednoznačně specifikovaná. Pro snadnější vyřizování je dobré ji mít úředně ověřenou (např. na poště).
Pokud má banka podezření na nelegální převod, může účet i „zmrazit“. Zpravidla se však transakce prověřuje a po vysvětlení a doložení dokladu se provede. Pro předejití takové situaci a rychlý převod je vhodné mít právě darovací smlouvu. Při vysokém mimořádném převodu peněz rodiče na účet dítěte je dobré předem s bankami komunikovat, aby vše proběhlo hladce.
Darování auta v rodině: Pozor na registr a pojistky
Často v praxi darují rodiče dítěte auto. V takovém případě je rovněž velmi důležité uzavřít darovací smlouvu, ve které bude specifikován dárce i obdarovaný a auto (VIN, SPZ). Darovací smlouva bude sloužit k přepisu na registru vozidel a dárci bude sloužit ke zrušení pojistky.
Pojištění auta obdarovaným musí být sjednáno ještě před samotným přepisem na úřadě, protože auto nemůže, zjednodušeně řečeno, zůstat ani jeden den bez pojištění.
Přepis auta se provádí na jakémkoliv úřadu s rozšířenou působností. A lze se objednat předem. Nejjednodušší je, když se na úřad dostaví rodič s dítětem, vezmou s sebou doklady totožnosti, darovací smlouvu, pro jistotu i kartu od pojišťovny (úřad si však dohledá sám), osvědčení o registraci vozidla a vyplněnou žádost o změnu vlastníka. Důležité je také myslet na to, aby mělo auto platnou evidenční kontrolu.
I přepis auta je však možné vyřídit online přes portál dopravy, kde se lze snadno přihlásit přes bankovní identitu. S přepisem auta je spojena povinnost úhrady správního poplatku 800 korun, při online vyřizování je snížen o 20 procent. Pokud je hodnota auta nad pět milionů korun, je opět nutné splnit oznamovací povinnost u finančního úřadu.
Další rodinné transakce, na které si dát pozor
Jakékoliv významnější finanční transakce v rodině, ať už dary nebo půjčky, by měly být smluvně ošetřeny, aby se předešlo i do budoucna případným problémům. Dary se netýkají pouze peněz, ale i třeba nemovitostí, aut, starožitností, šperků, cenných papírů, družstevních podílů apod.
Vzhledem k případným vysokým sankcím je potřeba si pohlídat hlavně splnění oznamovací povinnosti vůči finančnímu úřadu ohledně daňově osvobozeného příjmu nad pět milionů korun.
