Za dar v rodině statisícová pokuta. Stačí zapomenout na jednu povinnost vůči finančáku
- Pokud finančnímu úřadu nedokážete účel převodu, může na rodinnou půjčku pohlížet jako na dar.
- U darů nad pět milionů korun pak vzniká přísná oznamovací povinnost, na niž lidé často zapomínají.
- Za neohlášení tohoto příjmu přitom hrozí obří pokuty, které dosahují až 15 procent z částky.
I příbuzní s výbornými rodinnými vztahy by si měli peníze zasílat na základě uzavřené smlouvy. Rozdíl mezi půjčkou a darem je z pohledu zákona obrovský. Pokud transakci správně neošetříte, mohou nastat vážné problémy s bankou i s finančním úřadem, kde sankce dosahují astronomických částek.
Banky dnes v rámci legislativy AML (Anti-Money Laundering) monitorují veškeré vyšší finanční objemy. Neobvyklé transakce mohou prověřovat a vyžadovat k nim podklady. Pokud banka vyhodnotí převod jako nestandardní, informace může doputovat až k finančnímu úřadu, který začne zkoumat daňové dopady.
Když chybí papír, finančák vidí dar
Pokud nedokážete mezi příbuznými prokázat, že šlo o půjčku (zápůjčku), pohlíží se na transakci jako na dar. I když jsou dary v rámci blízké rodiny osvobozeny od daně z příjmu a neplatí se z nich sociální ani zdravotní pojištění, stále existuje oznamovací povinnost. U částek nad pět milionů korun musíte převod nahlásit, jinak se vystavujete sankcím.
Kdo je v rodině osvobozen od daně?
Podle § 10 zákona o daních z příjmů jsou od daně osvobozeny dary od příbuzných v:
- linii přímé (rodiče, děti, prarodiče, vnoučata),
- linii vedlejší (sourozenci, strýcové, tety, synovci, neteře, manželé, manželé dětí, děti manžela, rodiče manžela).
V těchto případech není pro samotné osvobození stanoven žádný finanční limit.
Sankce až 15 procent z daru: výše pokut za nenahlášené miliony
Pokud obdržíte osvobozený příjem (dar) nad pět milionů korun, musíte to oznámit finančnímu úřadu v termínu pro podání daňového přiznání. Finanční úřad nemá možnost tuto informaci zjistit z jiných evidencí (na rozdíl od prodeje nemovitosti, který vidí v katastru). Sankce za nesplnění této povinnosti jsou drastické:
- 0,1 procenta z částky, pokud se přiznáte sami dodatečně bez vyzvání,
- 10 procent z částky (např. 500 tisíc korun u pětimilionového daru), pokud vás úřad musí vyzvat,
- 15 procent z částky, pokud s úřadem nespolupracujete ani po výzvě.
Ochrana před pokutou je jednoduchá
Písemná smlouva o daru nebo zápůjčce může mezi blízkými působit zbytečně formálně, ale je to jistota pro obě strany. Situace v rodině se může změnit a smlouva brání budoucím sporům o to, zda měly být peníze vráceny, nebo ne. Často se totiž stává, že se původní „dar“ začne po rozepři vymáhat zpět jako „půjčka“.
Smlouvu stačí sepsat na jednu stranu A4. Podpisy nemusejí být úředně ověřeny, i když u milionových částek se to doporučuje.
Co musí obsahovat smlouva o zápůjčce (půjčce):
- identifikaci věřitele a dlužníka,
- přesnou částku a měnu,
- způsob předání (u částek nad 270 tisíc korun povinně převodem na účet),
- splatnost a informace o úrocích (zda je s úrokem, nebo bezúročná),
- datum a podpisy.
Co musí obsahovat darovací smlouva:
- údaje o dárci a obdarovaném,
- jasné prohlášení o bezplatném převedení peněz,
- specifikaci rodinného vztahu (např. „otec daruje synovi“ – důležité pro finanční úřad),
- datum a podpisy.
