Tisíce korun k dobru a nulové daně. Přivýdělek v důchodu se extrémně vyplatí, na jednu věc si ale dejte pozor
Díky podnikání v důchodu se vyhnete plošným minimálním zálohám a na povinných odvodech tak výrazně ušetříte.
- Zatímco řádní starobní důchodci mohou vydělávat neomezeně, předčasní penzisté si musí ohlídat jednu jedinou věc – přísný roční limit.
- Díky vysoké slevě na poplatníka navíc můžete mít i při ročním zisku přesahujícím hranici 200 tisíc korun zcela nulovou daň z příjmu.
Základní pravidlo pro podnikání v penzi je jednoduché, záleží ale na tom, jaký typ důchodu právě pobíráte. Řádní starobní důchodci mohou mít libovolný zisk z podnikání. Předčasní důchodci nesmí mít až do dosažení řádného důchodového věku příjem, ze kterého vzniká povinnost platby sociálního pojištění, jestliže chtějí stále pobírat předčasný důchod.
Limit, kvůli kterému můžete přijít o předčasnou penzi
Z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění neplatí, pokud se s hrubým ziskem vejdete do stanoveného limitu. Právě díky této příjmové výjimce mohou bezpečně podnikat i předčasní důchodci.
Pro celý kalendářní rok 2026 je tento limit pro neplacení sociálních odvodů stanoven přesně na 117 521 korun. Pokud byste ovšem vedlejší činnost vykonávali jen po část roku, částka se poměrně snižuje.
Podnikající předčasní důchodci si musí dát pozor ještě na jednu byrokratickou past: nemohou plnit své daňové povinnosti prostřednictvím dobrovolného měsíčního paušálu. Vstupem do tohoto daňového režimu by se totiž automaticky stali účastníky sociálního pojištění, což by znamenalo okamžitou ztrátu nároku na předčasný důchod.
Příklad z praxe: Jak se vejít do povolené hranice
Představme si předčasného důchodce, který po celý rok 2026 vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Do předčasné penze odešel v říjnu 2025, přičemž řádného důchodového věku dosáhne až koncem roku 2027.
Za celý rok 2026 dosáhne příjmu 280 000 korun a své výdaje se rozhodne uplatnit 60procentní výdajovým paušálem. Jeho hrubý zisk za rok 2026 tak bude činit 112 000 korun. Díky tomu bezpečně zůstane pod limitem pro neplacení sociálního pojištění a o svůj důchod nepřijde.
Překročení limitu a speciální sleva pro řádné penzisty
Pokud povolený limit překročíte, sociální pojištění už musíte odvést i ze zisku z vedlejší činnosti. Vyměřovacím základem se v takovém případě stává 55 procent daňového základu. Velkou výhodou ale je, že pro výkon vedlejší činnosti neplatí minimální vyměřovací základ, který je jinak pevně stanovený pro činnost hlavní.
Řádní starobní důchodci mají navíc nárok na slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 procenta. V praxi to znamená, že na odvodech zaplatí jen 22,7 procenta z vyměřovacího základu, a nikoliv standardních 29,2 procenta jako ostatní OSVČ.
Zdravotnímu pojištění se nevyhnete, i když vyděláte minimum
Na rozdíl od sociálního pojištění není u toho zdravotního stanoven žádný ochranný limit pro neplacení. Podnikající penzisté ho tak platí i ze zisku v řádu jednotek tisícikorun.
V případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti však naštěstí nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ, který jinak platí pro činnost hlavní. Samotné zdravotní pojištění se tak vypočítává čistě ze skutečného vyměřovacího základu ve výši 50 procent daňového základu. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 procent.
Příklad z praxe: Kolik reálně odvedete pojišťovně při nízkém zisku?
Představme si řádného starobního důchodce, který po celý rok 2026 vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Jeho hrubý zisk (tedy příjem ponížený o související výdaje) dosáhne pouze 140 000 korun. Skutečný vyměřovací základ je tak v tomto případě roven polovině, tedy 70 000 korun. Roční zdravotní pojištění pak činí přesně 9 450 korun (vypočteno jako 70 000 korun × 13,5 procenta).
Cesta k daňové nule: Jak funguje sleva na poplatníka
Při výpočtu samotné daně z příjmu uplatní podnikající důchodci slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun, a to úplně stejně jako všichni ostatní daňoví poplatníci. Platí pro ně také totožné daňové sazby. Pro rok 2026 to tedy znamená 15 procent do daňového základu 1 762 812 korun a 23 procent pro daňový základ, který tuto hranici přesáhne.
Příklad z praxe: Hrubý zisk 190 tisíc, ale daň nulová
Dejme tomu, že řádný starobní důchodce dosáhne za rok 2026 hrubého zisku z podnikání ve výši 190 000 korun. Vypočtená daň z příjmu by v takovém případě činila 28 500 korun (190 000 korun × 15 procent). Uplatněná sleva na poplatníka ve výši 30 840 korun však tuto vypočtenou daň sníží na nulu. Pozor ale na jednu důležitou byrokratickou povinnost: přestože reálně nevzniká povinnost platit daň z příjmu, je nutné daňové přiznání řádně vyplnit a odevzdat.
Pozor na oblíbenou paušální daň
Při nižším zisku a výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti je paušální daň zkrátka nevýhodná, protože skutečně odvedené daně a poplatky jsou nižší než pevně stanovená měsíční paušální daň. V praxi tak většina podnikajících řádných starobních důchodců do tohoto dobrovolného měsíčního režimu nevstupuje, protože svou činnost už hodně omezují a často se jedná v podstatě jen o přivýdělek. Vždy je ale samozřejmě vhodné provést si vlastní kalkulaci v závislosti na konkrétních údajích.
Pro lepší představu máme v přiložené tabulce vypočtenu souhrnnou daňovou povinnost řádných starobních důchodců za rok 2026. Výpočet zohledňuje různé výše dosaženého hrubého zisku při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2026. Ve všech těchto případech uvedených v tabulce by byl paušální režim jednoznačně nevýhodný.
| Hrubý zisk | Daň z příjmu | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Daně celkem |
|---|---|---|---|---|
| 100 000 | 0 | 0 | 6 750 | 6 750 |
| 200 000 | 0 | 24 970 | 13 500 | 38 470 |
| 250 000 | 6 660 | 31 213 | 16 875 | 54 748 |
| 300 000 | 14 160 | 37 455 | 20 250 | 71 865 |
| 350 000 | 21 660 | 43 698 | 23 625 | 88 983 |
| 400 000 | 29 160 | 49 940 | 27 000 | 106 100 |
Vlastní výpočet autora
