Doplňkové penzijní spoření: I pracující studenti mohou čerpat daňové výhody | E15.cz

Doplňkové penzijní spoření: I pracující studenti mohou čerpat daňové výhody

Petr Gola

Mnozí vysokoškoláci si přivydělávají po celý rok během studia na zkrácený úvazek nebo na dohodu o pracovní činnosti. I pracující studenti mohou čerpat daňové výhody u doplňkového penzijního spoření.

Vlastní zajištění na penzi je velmi důležité, neboť státní důchody budou muset v budoucnu z demografických a ekonomických důvodů klesat. Stát podporuje spoření v penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření, přičemž smlouvu o penzijním spoření nelze již uzavřít.

Smlouvu o doplňkovém penzijním spoření mohou mít uzavřeny i děti a tedy i výdělečně činní studenti. V závislosti na vlastní měsíční úložce na smlouvu se dostává od státu měsíční příspěvek. Částka státního příspěvku závisí na výši vlastního vkladu a pohybuje se od 90 do 230 korun. Na minimální měsíční státní příspěvek vzniká nárok při vlastní měsíční úložce na smlouvu ve výši 300 korun a na maximální státní příspěvek při vlastním měsíčním vkladu na smlouvu ve výši 1 000 korun a více.

Měsíční částka státního příspěvku v závislosti na vlastním měsíčním vkladu (v Kč)

Měsíční vklad na smlouvu do 300  300 400 500 600 700 800 900 1000 a více
Státní příspěvek 0 90  110 130  150   170 190  210  230 

Brigáda a sleva na dani: Jakou podmínku musíte splnit?

Příspěvek zaměstnavatele

Státem je však podporováno i spoření zaměstnavatele zaměstnanci na smlouvu. Do souhrnné roční částky 50 000 korun na státem podporované finanční produkty, mezi které patří i doplňkové penzijní spoření, jsou osvobozeny od daně z příjmu, sociálního pojištění a zdravotního pojištění.

Daňové osvobození se přitom vztahuje i na příspěvky zaměstnavatele zaměstnanci pracujícího na zkrácený úvazek nebo na dohodu o pracovní činnosti. Daňově osvobozený příspěvek na smlouvu o doplňkovém spoření mohou tedy čerpat i pracující studenti. Pro zaměstnance i zaměstnavatele je daňově výhodnější čerpat příspěvek zaměstnavatele na smlouvu do limitu než zvýšit hrubou mzdu o stejnou částku.

Snížení daňového základu

Od ročního základu daně za rok 2018 bude možné odečíst vklady na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření až o 24 000 korun, přičemž každá tisícikoruna daňového odpočtu znamená při povinnosti platit daň z příjmu (při nízkých ročních zdanitelných příjmech je daň z příjmu nulová) daňovou úsporu 150 Kč (1 000 Kč x 15 %). Pro účely uplatnění daňového odpočtu se započítávají vlastní roční vklady nad 12 000 korun. Daňový odpočet se uplatní buď v daňovém přiznání, nebo ročním zúčtování daně. Při dlouhodobé brigádě studenti této daňové výhody využijí.

Končí s maturitou vyživovací povinnost?

Praktický příklad

Student VŠ Procházka si přivydělává po celý rok 2018 na zkrácený úvazek pro zaměstnavatele XY. Hrubá měsíční mzda činí 15 000 Kč. Měsíčně si spoří v doplňkovém penzijním spoření 2 000 Kč. Od základu daně za celý rok 2018 si odečte částku 12 000 Kč (12 měsíců x 2 000 Kč - 12 000 Kč). Na měsíčních daňových zálohách zaplatí pan Procházka celkem 7 320 Kč (610 Kč x 12 měsíců). Při výpočtu měsíční zálohové daně uplatňuje student Procházka slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč a slevu na studenta ve výši 335 Kč.

Výpočet měsíční zálohy na dani z příjmu:

  • Záloha se počítá ze superhrubá mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem (v souhrnu 34 %). Superhrubá mzda činí 20 100 Kč (15 000 Kč x 1,34). Sazba daně je 15 % a od vypočtené daně se odečte sleva na poplatníka a sleva na studenta.
  • Záloha na daň z příjmu je tedy 610 Kč (20 100 Kč x 15 % - 2 070 Kč - 335 Kč).

Student Procházka požádá začátkem roku 2019 zaměstnavatele XY o provedení ročního zúčtování daně. V ročním zúčtování daně uplatní daňový odpočet u doplňkového penzijního spoření ve výši 12 000 Kč. Roční daňová povinnost bude tedy 5 520 Kč (roční daňový základ se sníží právě o 12 000 Kč) a panu Procházkovi vznikne nárok na daňovou vratku ve výši 1 800 Kč (7 320 Kč - 5 520 Kč).

Zaplacenou daň z brigády si nechte vrátit. Přečtěte si, jak na to


Autor: Petr Gola
 

Články odjinud

Mzdová kalkulačka