Příjmy klesají? OSVČ předčasný důchod často neuživí
Některým živnostníkům jejich samostatná výdělečná činnosti přináší nižší zisky, než by očekávali a tak uvažují o odchodu do předčasného důchodu. Tento krok je vhodné opravdu velmi pečlivě zvážit, měsíční částka předčasného důchodu bude totiž velmi nízká. Podívejte se na praktické výpočty.
Do předčasného důchodu je možné odejít nejdříve tři roky před dosažením řádného důchodového věku, přičemž je nutné počítat s krácením které se provádí z výpočtového základu a činí 1,5 procenta za každý interval předčasnosti, tj. za každých započatých 90 kalendářních dní o které se odejde do předčasného důchodu dříve.
Podmínky předčasného důchodu OSVČ
Měsíční částka předčasného důchodu závisí na výši rozhodných příjmů, získané době pojištění a krácení za předčasnost. Při výpočtu starobního důchodu (řádného i předčasného) v roce 2025 se hodnotí rozhodné příjmy v letech 1986 až 2024.
Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti muselo být v minulých letech vždy placeno sociální pojištění alespoň v minimální výši, a to i při ztrátě. OSVČ s nízkým ziskem tedy platily roční sociální pojištění vypočtené z minimálního vyměřovacího základu. Nízké platby na sociálním pojištění samozřejmě znamenají nízký starobní důchod.
Minimální vyměřovací základ versus minimální mzda
V přiložené tabulce níže máme pro názornost uvedeny minimální vyměřovací základy v posledních deseti letech, tj. za roky 2015 až 2024. Současně máme částky minimálních vyměřovacích základů porovnány s roční minimální mzdou. Názorně tedy vidíme, že roční minimální vyměřovací základy byly poměrně výrazně nižší a OSVČ dlouhodobě platící pouze minimální sociální pojištění by měly počítat s velmi nízkým důchodem. S ohledem na výpočet starobního důchodu jsou na tom zaměstnanci pracující za minimální mzdu výrazně lépe než OSVČ platící minimální zálohy.
| Rok | Roční minimální vyměřovací základ | Roční minimální mzda | Poměr v procentech |
|---|---|---|---|
| 2024 | 158 292 korun | 226 800 korun | 69,8 procenta |
| 2023 | 120 972 korun | 207 600 korun | 58,3 procenta |
| 2022 | 116 736 korun | 194 400 korun | 60 procent |
| 2021 | 106 332 korun | 182 400 korun | 58,3 procenta |
| 2020 | 104 508 korun | 175 200 korun | 59,7 procenta |
| 2019 | 98 100 korun | 160 200 korun | 61,2 procenta |
| 2018 | 89 940 korun | 146 400 korun | 61,4 procenta |
| 2017 | 84 696 korun | 132 000 korun | 64,2 procenta |
| 2016 | 81 024 korun | 118 800 korun | 68,2 procenta |
| 2015 | 79 836 korun | 110 400 korun | 72,3 procenta |
Při výpočtu starobního důchodu se jednotlivé roční vyměřovací základy přepočítávají na současnou úroveň pomocí koeficientů zohledňujících inflaci. Přepočtený minimální vyměřovací základ za roky 2015 až 2024 má průměrnou hodnotu v současné hodnotě 134 627 korun, což odpovídá průměrné hrubé měsíční mzdě 11 219 korun, což je značně méně než činí minimální mzda.
Výpočet předčasného důchodu
Pro názornost máme v tabulce níže vypočten předčasný důchod u osobního vyměřovacího základu ve výši 12 tisíc korun, 13 tisíc korun a 14 tisíc korun, což jsou vyšší hodnoty než odpovídá průměru minimálních vyměřovacích základů, jak jsme si vypočítali v odstavci výše.
Výpočet máme proveden při odchodu do předčasného důchodu dříve o 360 dní, o 720 dní a 1080 dní před dosažením řádného důchodového věku. V jednotlivých variantách počítáme vždy s o jeden rok nižší dobou pojištění, protože se přestane o rok dříve pracovat.
| Osobní vyměřovací základ | Doba pojištění | Předčasnost | Předčasný důchod |
|---|---|---|---|
| 12 000 Kč | 42 let | 1 080 dní | 10 060 Kč |
| 12 000 Kč | 43 let | 720 dní | 10 960 Kč |
| 12 000 Kč | 44 let | 360 dní | 11 860 Kč |
| 13 000 Kč | 42 let | 1 080 dní | 10 510 Kč |
| 13 000 Kč | 43 let | 720 dní | 11 485 Kč |
| 13 000 Kč | 44 let | 360 dní | 12 460 Kč |
| 14 000 Kč | 42 let | 1 080 dní | 10 960 Kč |
| 14 000 Kč | 43 let | 720 dní | 12 010 Kč |
| 14 000 Kč | 44 let | 360 dní | 13 060 Kč |
Z tabulky vidíme, že předčasný důchod OSVČ s malými zisky je velmi nízký a pokud nemá druhý z manželů nebo partnerů vysoké vlastní příjmy nebo není vlastní majetková a investiční situace velmi dobrá, tak v podstatě odchod do předčasného důchodu nepřipadá do úvahy.
