Vysoké příjmy a daň za rok 2021 | e15.cz
M A

Daně

Vysoké příjmy a daň za rok 2021. Kolik zaplatíte?

Petr Gola

Sdílet na Facebook Messenger Sdílet na LinkedIn
Vstoupit do diskuze
0

Lidé s vysokými zdanitelnými příjmy odvádí z daňového základu nad limit 23procentní sazbu daně z příjmu. Jak je to s platbou sociálního a zdravotního pojištění?

Daňový základ za rok 2021 do částky 1 701 168 korun podléhá 15procentní sazbě daně z příjmu, daňový základ nad tuto částku je však již daněn 23procentní sazbou. Za rok 2020 platila pro všechny zdanitelné příjmy 15procentní sazba daně z příjmu a pro daňový základ nad 1 672 080 korun podléhaly dílčí základy daně ze závislé činnosti a samostatné výdělečné činnosti ještě 7procentní solidární dani. V porovnání tak za rok 2021 zaplatí podnikatelé s vyššími příjmy na dani z příjmu více než za rok 2020.

Příklad: Vysoké zisk v podnikání a DPFO

Podnikatel Martin dosáhl za rok 2021 hrubého zisku (příjmu poníženého o výdaje) ve výši 2 150 000 korun. Daň z příjmu fyzických osob si sníží pouze o slevu na poplatníka ve výši 27 840 korun. Roční daň z příjmu fyzických osob pana Martina činí tedy 330 567 korun, částka se získala součtem daně z příjmu v prvním a druhém daňovém pásmu a následným odečtem slevy na poplatníka, tedy:  

  • (1 701 168 korun x 15 procent) + (2 150 000 korun - 1 701 168 korun) x 23 procent) - 27 840 korun

Příklad: Vysoké pasivní příjmy

Penzista Tomáš má souhrnný daňový základ z kapitálového majetku a z nájmu ve výši 1,9 milionu korun. Měsíční důchod v roce 2021 měl ve výši 20 400 korun. Z důchodu nebude pan Tomáš platit žádnou daň z příjmu, neboť roční důchody jsou osvobozeny od daně z příjmu do 36násobku měsíční minimální mzdy.

Vyšší daňová sazba se dotýká i pana Tomáše, neboť má daňový základ nad 1 701 168 korun. Za rok 2020 pan Tomáš při stejných pasivních příjmech odváděl na dani z příjmu pouze 15 procent, solidární daň neplatil, neboť se nevztahovala na pasivní příjmy. Na dani z příjmu za rok 2021 zaplatí tedy 273 067 korun. I pan Tomáš při výpočtu uplatní slevu na poplatníka, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci.

Sociální a zdravotní pojištění z vysokých příjmů

Odvodům na sociálním a zdravotním pojištění podléhají pouze aktivní příjmy ze závislé činnosti a samostatné výdělečné činnosti. Pasivní příjmy z kapitálového majetku a nájmu odvodům nepodléhají. Zaměstnanci mající pouze příjmy ze závislé činnosti nemají s odvodem povinného pojistného žádné starosti, protože je jím sraženo povinné pojistné z jejich hrubých mezd jejich zaměstnavatelem.

Osoby samostatně výdělečně činné však musí vyplňovat přehledy za rok 2021, a to i při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti při zaměstnání. Do přehledů za rok 2021 se však uvádí daňový základ pouze ze samostatné výdělečné činnosti.

  • Sazba zdravotního pojištění ze samostatné výdělečné činnosti je 13,5 procenta z vyměřovacího základu. U zdravotního pojištění není zaveden žádný strop.
  • Sazba sociálního pojištění ze samostatné výdělečné činnosti je 29,2 procenta z vyměřovacího základu. U sociálního pojištění je však zaveden strop. Sociální pojištění za rok 2021 se odvádí do maximálního vyměřovacího základu ve výši 1 701 168 korun, z částky nad strop se již sociální pojištění neplatí.

Příklad: Podnikatelka s vysokým ziskem a pojistné

Paní Karolína vykonávala po celý 2021 hlavní samostatnou výdělečnou činnost. Hrubý zisk paní Karolíny činí 4 800 000 korun. Vyměřovací základ v případě paní Karolíny je 2 400 000 korun, tedy polovina daňového základu.

Pouze v případě, že je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základy (odlišný platí pro sociální pojištění a zdravotní pojištění), tak se sociální i zdravotní pojištění počítá z minimálního vyměřovacího základu. U sociálního pojištění se navíc použije ustanovení pro maximální vyměřovací základ, který pro rok 2021 činí 1 701 168 korun.

Roční zdravotní pojištění činí tedy 324 tisíc korun (2 400 000 korun x 13,5 procenta) a roční sociální pojištění činí 496 742 korun (1 701 168 korun x 29,2 procenta).

Autor: Petr Gola

Daňové přiznání

Termín pro daňové přiznání 2023

Daňové přiznání za rok 2022 se podává v roce 2023. Do kdy podat daňové přiznání? Termíny pro daně by si měl nastudovat každý daňový poplatník, ať už se jedná o zaměstnance nebo OSVČ. Projděte si také termíny, do kdy podat opravné a dodatečné daňové přiznání a jaký je mezi nimi rozdíl. Podnikatele by měl zajímat kompletní daňový kalendář na rok 2023.

Daňové přiznání: Jak ho vyplnit a podat

Deník E15 připravil informace o tom, jak podat daňové přiznání 2023. Je důležité si uvědomit, že daňové přiznání v roce 2023 je třeba vyplnit za rok 2022. Podat daňové přiznání můžete písemně, fyzicky nebo online. K tomu, abyste podali daňové přiznání online, je potřeba datová schránka. Vyplatí se také vědět, kdo nemusí podat daňové přiznání v roce 2023.

Daně 2023: Novinky a změny

Pro daně, zálohy a odvody se toho v roce 2023 mnohé změnilo. Daňové změny a novinky zahrnují paušální daň, nové zálohy na sociální a zdravotní pojištění, windfall tax, čili daň z neočekávaných zisků, změny však postihly i DPH a vybrané limity, byť sazby daně z příjmu se oproti roku 2022 například nemění.

Formuláře pro daňové přiznání

Formuláře pro daně v roce 2023 si můžete stáhnout online na našich stránkách. Ocení je zaměstnanci, studenti i OSVČ. K dispozici jsou daňové formuláře pro fyzické i právnické osoby. Stáhněte si formuláře pro daňové přiznání na našich stránkách. Formuláře pro daně fungují v Excelu. Daňové šablony respektují soukromí uživatelů, neodesílají žádná data na servery a jsou tedy naprosto bezpečné.

Daně pro OSVČ

Živnostníci si musí daně a daňové přiznání pečlivě hlídat. Projděte si proto našeho průvodce, pokrývající téma daň z příjmu pro OSVČ. Pokud jste během roku 2022 pracovali jako živnostníci na IČO, projděte si naše rady a tipy, jak má řešit daně OSVČ a zaměstnanec v jedné osobě. Pro podnikatele je tu i naše online kalkulačka pro výpočet daně a čistého zisku za rok 2022.

Daň z nemovitosti

Kapitolu samu pro sebe představuje daň z nemovitých věcí. Jaký platí termín? Kde najít daňový formulář? Jak a do kdy ho podat? Jak na výpočet? Jak správně vyřešit daně, vám poradí náš průvodce pro daň z nemovitosti.

Daňové slevy

Důležitou součástí daňového přiznání, kterou by měl znát každý daňový poplatník, představují slevy na daních. Je jich spousta - sleva na poplatníka, sleva na dítě, sleva na manželku, sleva na důchodce, sleva na studenta a další. Snižte si své daně, vyplňte daňové přiznání správně.

Daně a studenti

Daňové přiznání musí řešit i někteří studenti. Měli jste brigády, DPČ nebo zkrácený úvazek? I těch se týkají daně. Projděte si proto informace, kdy daňové přiznání podává student.

Hlavní zprávy

Nejčtenější

Video

Newslettery