Slevy na dani: Kdy je můžete uplatnit? | E15.cz

Vše o miliardářích

Vše o miliardářích Vstoupit do speciálu

Slevy na dani: Kdy je můžete uplatnit?

Petr Gola

Při výpočtu měsíční čisté mzdy lze uplatňovat daňové slevy, na které je nárok. Mzdová účetní uplatní daňové slevy, jestliže zaměstnanec podepíše prohlášení k dani.

Daňové slevy je možné uplatňovat při výpočtu čisté mzdy pouze u jednoho zaměstnavatele. Zaměstnanci pracujícího pro více zaměstnavatelů daňové slevy nemohou uplatňovat u všech. Nástupem do nového zaměstnání se tedy automaticky prohlášení k dani nepodepisuje. Nárok na daňové slevy mají i pracující penzisté nebo studenti. Prohlášení k dani je možné podepsat i při práci na některou z pracovních dohod.

1. příklad: Jaký bude rozdíl?

Zaměstnanec Novák má hrubou mzdu 25 000 korun a má u zaměstnavatele XY podepsáno prohlášení k dani a uplatňuje slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na syna. Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Zaměstnanec Pokorný má rovněž hrubou mzdu 25 000 korun, ale prohlášení k dani u zaměstnavatele XY nepodepsal, protože ho má podepsáno u zaměstnavatele AB. Jak se liší čistá mzda od zaměstnavatele XY obou zaměstnanců?

Výpočet pan Novák pan Pokorný
Hrubá mzda 25 000 Kč 25 000 Kč

Sociální pojištění
placené zaměstnancem

1 625 Kč
(25000 x 6,5 %)

1 625 Kč
(25000 x 6,5 %)
Zdravotní pojištění
placené zaměstnancem
 1 125 Kč
(25000 x 4,5 %)
 1 125 Kč
(25000 x 4,5 %) 
Daň z příjmu před slevami

5 025 Kč
(25000 x 1,34 x 15 %)

5 025 Kč
(25000 x 1,34 x 15 %)
Sleva na poplatníka 2 070 Kč 0 Kč
Daňové zvýhodnění  1 257 Kč  0 Kč
Daň z příjmu po slevách 

1 688 Kč
(5025 – 2070 – 1267)

5 025 Kč 
Čistá mzda

20 562 Kč
(25000 – 1625 – 1125 – 1688)

17 225 Kč
(25 000 – 1625 – 1125 – 5025)

Zaměstnanec Novák má čistou mzdu vyšší o 3 337 korun, neboť zaměstnanec Pokorný nemůže uplatnit daňové slevy měsíčně dvakrát.

Tip: Máme pro vás chytré formuláře daňového přiznání, včetně přehledů pro ZP a OSSZ. Stáhněte si je zde >>>

Daňové přiznání u studenta. Nezapomínejte, že máte nárok na vratky daně

2. příklad: Změna zaměstnání

Paní Borková bude u zaměstnavatele AB pracovat do konce ledna 2019. Při výpočtu čisté mzdy uplatňuje daňovou slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dceru ve výši 1 267 korun. Od února nastoupí k zaměstnavatele XY. Během roku 2019 je možné mít podepsat prohlášení k dani u více zaměstnavatelů, pokud se tyto pracovní činnosti nepřekrývají. U zaměstnavatele XY opět podepíše paní Borková prohlášení k dani a opět bude při výpočtu čisté měsíční mzdy uplatňovat slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dceru.

3. příklad: V penzi

Penzista Vítek si přivydělává na dohodu o pracovní činnosti pro zaměstnavatele CD. Hrubá měsíční odměna činí 10 000 korun. Pan Vítek podepíše u zaměstnavatele prohlášení k dani a uplatní při výpočtu čisté měsíční odměny slevu na poplatníka, na kterou má nárok každý daňový poplatník. Z hrubé odměny 10 000 korun nebude platit žádnou daň z příjmu. Povinné pojistné ano, sociální pojištění bude 650 korun (10 000 korun x 6,5 procenta) a zdravotní pojištění 450 korun (10 000 korun x 4,5 procenta). Čistá odměna na účet bude 8 900 korun. Při výpočtu zdravotního pojištění nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ, neboť pan Vítek je pro účely placení zdravotního pojištění státním pojištěncem a zdravotní pojištění se vypočítá ze skutečné hrubé odměny 10 000 korun.

Daňové přiznání je nutné dodat nejpozději do prvního dubna, přehled příjmů o měsíc později

4. příklad: Vyšší příjem

Paní Novosadová ukončila k 31. lednu 2019 samostatnou výdělečnou činnost a od 1. února začala pracovat současně pro dva zaměstnavatele. Pro jednoho na zkrácený úvazek s hrubou měsíční mzdou 20 000 korun, pro druhého na dohodu o pracovní činnosti s hrubou odměnou 14 000 korun. Daňovou slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na syna bude na základě podepsaného prohlášení k dani uplatňovat u prvního zaměstnavatele, kde bude mít vyšší příjem, hrubou mzdu 20 000 korun.

Autor: Petr Gola
 

Daňové přiznání

Daňové přiznání musí v roce 2019 podat všichni živnostníci a podnikatelé, ale i někteří studenti, zaměstnanci a studenti. Povinnost se týká všech s příjmy nad 15 tisíc korun, kteří nejsou osvobozené od daně z příjmu. S podáním přiznání vám pomůžou formuláře i kalkulačky.

Newsletter
Využijte služby
zasílání zpráv do vaší
e-mailové schránky!

Články odjinud