Aktualizováno: Slevy na dani: Kdy je můžete uplatnit?

Daňové slevy je možné uplatňovat při výpočtu čisté mzdy pouze u jednoho zaměstnavatele. Zaměstnanci pracující pro více zaměstnavatelů daňové slevy nemohou uplatňovat u všech. Nástupem do nového zaměstnání se tedy automaticky prohlášení k dani nepodepisuje. 

Nárok na daňové slevy mají i pracující penzisté nebo studenti. Prohlášení k dani je možné podepsat i při práci na některou z pracovních dohod.

Všechny daňové slevy snižují přímo vypočtenou daň z příjmu fyzických osob. Dle zákona o dani z příjmu je možné v daňovém přiznání (resp. ročním zúčtování daně) podávaném v roce 2026 za rok 2025 při splnění zákonných podmínek uplatnit tyto daňové slevy a odpočty ze základu daně:

Co lze odečíst z daní 2026? Přehled slev a odpočtů

• Sleva na daňového poplatníka
• Sleva na důchodce
• Sleva na invaliditu
• Sleva na dítě
• Sleva na manžela/manželku (od roku 2024 platí nové podmínky, nutná podmínka péče o dítě do tří let)
• Penzijní a životní pojištění
• Úroky z úvěru na bydlení
• Dary a darování krve
• Sleva na studenta

Aktualizováno

Daňové přiznání 2026 přehledně: nejčastější chyby, online formulář a postup krok za krokem

Daňové přiznání

Sleva na poplatníka 2026: Co to je a jaká je výše?

Všichni daňový poplatníci mají nárok na základní daňovou slevu na poplatníka. Sleva na dani je ve výši 30 840 korun, tedy 2 570 korun měsíčně. 

Sleva na poplatníka se uplatňuje v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování daně vždy v plném rozsahu, bez ohledu na další skutečnosti. U ostatních daňových slev musí být splněny zákonné podmínky a při splnění pouze po část roku se uplatní tyto slevy na dani v poměrné výši.

Držitel průkazu ZTP/P má nárok i na roční slevu na dani ve výši 16 140 korun, tedy 1 345 korun měsíčně. Náleží ale jen za měsíce na jejichž počátku měl poplatník rozhodnutí Úřadu práce ČR o jeho přiznání.

Více: Sleva na poplatníka za rok 2025 >>>

Sleva na dani pro důchodce 2026

Pracující důchodce má nárok na běžnou slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun, tedy 2 570 korun měsíčně.

Sleva na invaliditu 2026

Pokud máte přiznaný invalidní důchod, nemusíte mít obavu, že již nemůžete být ekonomicky aktivní. Je zcela běžné, že invalidní důchodce je zároveň OSVČ.  Sleva na dani je podmíněna stupněm invalidity:

• Invalidita I. a II. stupně - 2 520 korun ročně, tedy 210 korun měsíčně.
• Invalidita III. stupně - 5 040 korun ročně, tedy 420 korun měsíčně.

Sleva na dani na dítě 2026

Stát podporuje rodiny s dětmi právě prostřednictvím daňového zvýhodnění v podobě slevy na dani. Slevu na vyživované dítě si může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. U zaměstnanců je uplatňována každý měsíc, u OSVČ jednou ročně na základě daňového přiznání. Navíc mohou tyto výhody čerpat i OSVČ, které uplatňují výdajové paušály.

Daňové zvýhodnění:

• Na 1. dítě je sleva na dani 15 204 korun, tedy 1 267 korun měsíčně.
• Na 2. dítě je sleva na dani 22 320 korun, tedy 1 860 korun měsíčně.
• Na 3. a další děti je sleva na dani 27 840 korun, tedy 2 320 korun měsíčně.

V případě postiženého dítěte jsou slevy na dani vyšší:

• Na 1. dítě (ZTP/P) je sleva na dani 30 408 korun, tedy 2534 korun měsíčně
• Na 2. dítě (ZTP/P) je sleva na dani 44 640 korun, tedy 3720 korun měsíčně
• Na 3. dítě (ZTP/P) je sleva na dani 55 680 korun, tedy 4640 korun měsíčně

„Například zaměstnanec s hrubou mzdou 25 tisíc korun mající nárok na daňové zvýhodnění na dvě děti 3 127 korun nezaplatí žádnou daň z příjmu a ještě dostane od státu daňový bonus v částce 1 947 korun,“ vypočítává Gabriela Ivanco ze společnosti Forvis Mazars.

Slevu můžete uplatňovat do osmnáctých narozenin dítěte, a pokud bude dítě nadále studovat, tak až do jeho 26 let. Pokud bude sleva vyšší než daň, máte nárok na přeplatek v podobě daňového bonusu.

Kolik je sleva na manželku v roce 2026?

Slevu na manželku (manžela) můžete uplatnit, pokud vlastní roční příjmy této osoby nepřesáhnou limit 68 tisíc korun. Sleva dosahuje 24 840 korun (ve dvojnásobné výši pak u držitele průkazu ZTP/P). Za rok 2025 ale tuto slevu uplatní pouze rodiče, kteří vychovávají dítě do věku tří let.

• Sleva na vyživovanou manželku/manžela – 24 840 korun ročně.
• Sleva na vyživovanou manželku/manžela ZTP/P – 49 680 korun ročně.

Svatba během roku – příklad

Paní Markéta byla po celý rok 2025 na rodičovské dovolené a pobírala pouze rodičovský příspěvek, který se do vlastního rozhodného příjmu pro účely daňové slevy na manželku nezapočítává. Do manželství však s panem Martinem vstoupila až 12. 9. 2025.

Pan Martin bude moci v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku jen v částce 6 210 korun (2 070 korun x 3 měsíce). Poprvé lze uplatnit slevu na manželku za měsíce, kdy trvá manželství k 1. dni daného měsíce. Na družku nelze slevu čerpat, a to ani v případě výchovy dítěte ve společné domácnosti.

Penzijní připojištění a životní pojištění: Jak na daňový odpočet

Od základu daně za rok 2025 si lze odečíst příspěvky v celkové výši až 48 tisíc korun na státem podporované finanční produkty spoření na stáří. Produktem spoření na stáří se pro daňové účely rozumí zejména penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt. 

Maximální částka daňového odpočtu činí 48 tisíc korun v souhrnu na všechny podporované finanční produkty. Lze tedy například uplatnit daňový odpočet ve výši 24 tisíc korun na jednu smlouvu a 24 tisíc korun na druhou smlouvu.

Aktualizováno

Kalkulačka: Daňový odpočet za životní pojištění a penzijní spoření 2026

Kalkulačky

Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší při ročním daňovém základu do 1 676 052 korun daňovou úsporu ve výši 150 korun. Daňoví poplatníci s vysokými zdanitelnými příjmy ušetří za každou tisícikorunu vkladu dokonce 230 korun, jelikož sazba daně z příjmu za rok 2025 pro zdanitelný příjem nad 1 676 052 korun je 23 procent. Více:

• Daňové přiznání zaměstnanců: Jak vyplnit formulář online? >>> 
• Daňové přiznání OSVČ: Jak vyplnit hlavní a vedlejší činnost >>>

Úroky z hypotéky a úvěru na bydlení v roce 2026

Od základu daně si můžete také odečíst zaplacené úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření. Úroky z hypotéky na vlastní bydlení nebo jeho rekonstrukci totiž patří k nezdanitelné části základu daně. Důležité je splňovat podmínku, aby nemovitost sloužila k vašemu bydlení, případně někomu z blízké rodiny. Pro maximální výši odpočtu je rozhodující, kdy jste si nemovitost na hypotéku koupili.

Aktualizováno

Daň z nemovitosti 2026: Termín platby se blíží. Jak na výpočet a kdo je osvobozen?

Daňové přiznání

„Pokud k tomu došlo před 1. lednem 2021, horní hranice pro odpočet je 300 tisíc korun a tudíž je možné na dani ušetřit až 45 tisíc korun. Po tomto datu jde nejvýše o 150 tisíc korun za rok a slevu 22 500 korun,“ vysvětluje Jana Jáčová, z účetní firmy UOL Účetnictví.

Splácíte-li hypotéku, od banky dostanete příslušné potvrzení. „Jsou-li účastníky hypoteční smlouvy oba manželé, zvažte, pro kterého z manželů bude uplatnění úroků z hypotečního úvěru výhodnější,“ upozorňuje Petr Kchimel, daňový poradce ze společnosti Samak Tax.

Dary a darování krve v daňovém přiznání za rok 2025

Jestliže jste jako fyzická osoba loni přispěli na dobročinné účely, můžete si dar odečíst od základu daně. Celková částka daru však musí dosahovat alespoň 1 000 korun, nebo musí přesáhnout 2 procenta základu daně. Z důvodu covidové pandemie a války na Ukrajině se navíc zavedla výjimka pro horní hranici. Maximálně si tak můžete zatím odečíst až 30 procent základu daně oproti dřívějším 15 procentům. Zvýšený limit by měl platit až do roku 2026.

A nejde pouze o finanční dary, počítá se také dárcovství krve či kostní dřeně. Jako dárci krve si za jeden odběr z daňového základu odečtete 3 000 korun a například dárci kmenových buněk nebo kostní dřeně pak 20 tisíc korun. „Opět si vždy vyžádejte příslušná potvrzení, určitě se taková snaha v podobě přeplatku na dani vyplatí,“ radí Petr Kchimel.

Sleva na studenta 2026: Kdy se vrátí?

Sleva na studenta, školkovné, stejně jako odpočet výdajů na další vzdělávání či odborové příspevky byly počínaje rokem 2024 zrušeny. Nová vláda však přislíbila návrat těchto slev.

VIDEO: Lidem se vyplatí být OSVČ. Švarcsystém je i v Poslanecké sněmovně, tvrdí Žítková z NeoTax v pořadu FLOW.

FLOW: Lidem se vyplatí být OSVČ. Švarcsystém je i v poslanecké sněmovně, tvrdí poradkyně Žítková • e15