OSVČ: Daňové přiznání 2022 za rok 2021 | Přehled a příklady | E15.cz

Daňové přiznání pro OSVČ: Kdy a jak ho podat správně

Petr Gola, Kamila Ondráčková

Sdílet na Facebook Messenger Sdílet na LinkedIn
Vstoupit do diskuze
0

Daňové přiznání za rok 2021 musí podat nejen OSVČ vykonávající hlavní činnost po celý rok, ale i OSVČ vykonávající vedlejší činnost nebo OSVČ, které svoji činnost během loňského roku ukončily. Jak se liší jejich daňová povinnost, si ukážeme v několika příkladech. 

Daňové přiznání za rok 2021 musí podat nejen OSVČ vykonávající hlavní činnost po celý rok, ale i OSVČ vykonávající vedlejší činnost nebo OSVČ, které svoji činnost během loňského roku ukončily. Jak se liší jejich daňová povinnost, si ukážeme v několika příkladech. 

Dle daňového řádu je totiž nutné podat daňové přiznání do tří měsíců po uplynutí zdaňovacího období. Daňové přiznání k dani z příjmu za rok 2021 je tedy nutné odevzdat do 1. 4. 2022, v případě podání daňového přiznání elektronicky potom do 2. 5. 2022. Při využití služeb daňového poradce je termín do 1. července 2022

Kompletní daňový kalendář >>>

Příklad: Ukončené podnikání

Starobní důchodce Jaroslav vykonával samostatnou výdělečnou činnost pouze v měsících lednu až květnu 2021. Od června již pan Jaroslav samostatnou výdělečnou činnost nevykonává. Hrubý zisk za rok 2021 má pan Jaroslav ve výši 163 400 korun. I když větší část roku 2021 pan Jaroslav samostatnou činnost nevykonával, tak musí za rok 2021 podat daňové přiznání.

V daňovém přiznání uplatní slevu na poplatníka v plném rozsahu, tedy v částce 27 840 korun. Vypočtená daň z příjmu je tedy 24 510 korun (163 400 korun x 15 procent) a je nižší než sleva na poplatníka. Pan Jaroslav nezaplatí nic na dani z příjmu, protože sleva na poplatníka sníží vypočtenou daň z příjmu do nuly. Daňové přiznání však musí pan Jaroslav podat. 

Kalkulačka čistého zisku OSVČ za rok 2021 >>>

Příklad: Zahájení podnikání během roku

Paní Simona pracovala do konce srpna 2021 na hlavní pracovní úvazek pro zaměstnavatele XY. Od září vykonává hlavní samostatnou výdělečnou činnost. Paní Simona si musí za rok 2021 sama podat daňové přiznání, přičemž do daňového přiznání uvede všechny své zdanitelné příjmy, tedy ze závislé činnosti i samostatné výdělečné činnosti. Od zaměstnavatele XY si vyžádá potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2021. 

Příklad: Vedlejší činnost po celý rok 2021

Zaměstnanec Karel si po celý rok 2021 přivydělával vedlejší samostatnou výdělečnou činností. Pan Karel si musí podat daňové přiznání, do kterého uvede příjmy ze závislé činnosti i samostatné výdělečné činnosti. Přestože hrubý zisk ze samostatné výdělečné činnosti činí pouze 79 400 korun, tak se z něj odvádí daň z příjmu fyzických osob.

Výpočet daně z příjmu je odlišný oproti výpočtu sociálního pojištění. Pan Karel totiž sociální pojištění z hrubého zisku platit nebude, neboť roční hrubý zisk je nižší než 85 058 korun, což je limit pro neplacení sociálního pojištění při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po celý rok 2021. 

Tip: Daňové formuláře si stáhněte zde >>>

Příklad: Výpočet daně z příjmu

Podnikatelka Anna má hrubý zisk za rok 2021 ve výši 843 tisíc korun. Při výpočtu daně z příjmu uplatní slevu na poplatníka, daňové zvýhodnění na dceru a školkovné v částce 15 tisíc korun. Daňový základ si paní Anna sníží o 48 tisíc korun, neboť uplatní maximální odpočty u smlouvy o životním pojištění a smlouvy o doplňkovém penzijním spoření. Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí 61 206 korun – názorně spočítáno v tabulce. 

Výpočet částka
základ daně 843 tisíc korun
nezdanitelné položky 48 tisíc korun
základ daně po uplatnění odpočtů

795 tisíc korun
(843 tisíc - 48 tisíc)

daň z příjmu

119 250 korun
(795 000 x 15 procent)

sleva na poplatníka 27 840 korun
školkovné 15 tisíc korun
daňové zvýhodnění 15 204 korun
daňová povinnost za rok 2021

61 206 korun
(119 250 - 27 840 - 15 000 - 15 204)

Příklad: Hrubý zisk podléhající 23procentní sazbě daně z příjmu

Podnikatel Lukáš má hrubý zisk za rok 2021 ve výši 2 miliony 450 tisíc korun. Do daňového základu ve výši 1 701 168 korun se odvádí 15procentní daň z příjmu. Z daňového základu nad 1 701 168 korun se již odvádí 23procentní daň z příjmu. Při využití pouze základní slevy na poplatníka zaplatí pan Lukáš za rok 2021 na dani z příjmu 399 567 korun. 

Příklad: Obdržení daňového bonusu

Živnostnice Hana má hrubý zisk za rok 2021 ve výši 410 tisíc korun. V daňovém přiznání však uplatní daňové zvýhodnění na tři děti. Na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí nic, a ještě dostane daňový bonus ve výši 31 704 korun – názorně spočítáno v tabulce. 

Výpočet částka
základ daně 410 tisíc korun
daň z příjmu 61 500 korun
(410 tisíc x 15 procent)
sleva na poplatníka 27 840 korun
daň po slevě 33 660 korun
(61 500 - 27 840)
daňové zvýhodnění 65 364 korun
(15 204 + 22 320 + 27 840)
daňový bonus za rok 2021 31 704 korun
(65 364 - 33 660)
Autor: Petr Gola, Kamila Ondráčková

Daňové přiznání

Daňové přiznání za rok 2021 musí v roce 2022 podat všichni živnostníci, podnikatelé i někteří zaměstnanci a studenti, kteří mají více brigád nebo při studiu podnikají jako OSVČ. Povinnost se týká všech, kteří nejsou osvobozeni od daně z příjmu. Projděte si našeho aktuálního průvodce pro daňové přiznání za uplynulý rok 2021. Pro OSVČ je určen speciál o daňovém přiznání 2022 v příkladech.

Termín pro odevzdání daňového přiznání za rok 2021 byl stanoven na 1. dubna 2022. Pokud hodláte podat daňové přiznání elektronickou cestou, máte o měsíc déle. Podívejte se na kompletní daňový kalendář. Z důvodu pandemie koronaviru se mohou podmínky měnit, proto doporučujeme termíny hlídat.

Co všechno byste měli zohlednit, najdete v našem speciálu k daňovému přiznání na názorných příkladech. V daňovém přiznání a při výpočtu čisté mzdy lze uplatňovat daňová zvýhodnění a slevy na dani. Daňový základ lze snížit i skrze poskytnuté dary. Pokud vlastníte nemovitost, přečtěte si náš speciál jak správně účtovat daň z nemovitosti. A jak je to s příjmy z pronájmu? S podáním daňového přiznání vám pomůžou i naše kalkulačky.

Nezapomeňte si projít daňové novinky, týkající se daní v roce 2022, mezi které patří i nová sleva na poplatníka.

Do 10. ledna 2022 mohou také živnostníci ještě vstoupit do režimu paušální daně. OSVČ by pro letošek měly být obeznámeny se zálohami na zdravotní a sociální pojištění v roce 2022.

Hlavní zprávy

Nejčtenější

Video

Newslettery