Plátce DPH 2026: Limity, povinnosti a návod, jak se registrovat
- Povinnost stát se plátcem DPH vzniká při obratu nad dva miliony korun za 12 měsíců.
- Status plátce DPH přináší řadu výhod (např. odpočet daně a lepší obchodní pozici), zároveň však s sebou nese i vyšší administrativu.
- OSVČ a s.r.o. se mohou stát plátcem dobrovolně, zaměstnanci DPH řešit nemusí.
Být, či nebýt plátcem DPH? Pro řadu podnikatelů jde o otázku, která se dříve nebo později nevyhne téměř nikomu. Zatímco pro někoho je plátcovství daně z přidané hodnoty výhodou, jiným může podnikání výrazně zkomplikovat. Kdy se tedy plátce DPH vyplatí, co všechno obnáší a kdo se jím naopak stát nemusí?
Obsah článku:
- Povinná registrace k DPH 2026: Rozhoduje obrat dva miliony korun
- Plátce DPH a s.r.o.: Kdy se musí firma registrovat?
- OSVČ a DPH: Kdy se vyplatí dobrovolné plátcovství?
- Výhody a nevýhody plátce DPH: Odpočet daně vs. papírování
- Povinnosti plátce DPH: Evidence a daňová přiznání
- Návod, jak se registrovat k DPH
Povinná registrace k DPH 2026: Rozhoduje obrat dva miliony korun
Podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, se plátcem daně stává každá osoba, jejíž obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne dva miliony korun.
Důležité je, že nejde o kalendářní rok, nýbrž o tzv. klouzavé období, tedy součet příjmů za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců. Jestliže tuto hranici překročíte, zákon vám ukládá povinnost podat přihlášku k registraci u příslušného finančního úřadu, a to nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste limit překročili.
Podle zákona se obratem rozumí souhrn úplat bez daně, které podnikateli náleží za uskutečněná plnění, tedy za prodej zboží nebo poskytování služeb. Finanční správa proto sleduje celkovou hodnotu fakturace, nikoli čistý zisk po odečtení provozních nákladů.
Rozhodujícím faktorem pro vznik registrační povinnosti je celkový objem zdanitelných plnění realizovaných podnikatelem. V praxi se tak plátcem daně může stát i podnikatel s velmi nízkou marží, u kterého hrubý příjem překračuje zákonný limit a reálný zisk přitom zůstává minimální.
Plátce DPH a s.r.o.: Kdy se musí firma registrovat?
Zákon se na všechny podnikatele dívá stejně. Nezáleží na tom, zda člověk fakturuje jako s.r.o., nebo jako živnostník – i zde je jediným měřítkem dvoumilionová hranice obratu za posledních 12 měsíců.
Nově založená společnost může fungovat jako neplátce DPH celé roky, pokud její roční obrat zůstane pod zákonem stanoveným limitem. Pokud tedy neplánujete hned v prvních měsících zainvestovat do nového auta, drahé techniky či velké zásoby, stát vás do DPH nenutí.
OSVČ a DPH: Kdy se vyplatí dobrovolné plátcovství?
Limit se nevyhne ani drobným živnostníkům. Pokud jako OSVČ přesáhnete roční obrat, stanete se plátcem DPH stejně jako velká korporace. Nezáleží přitom na počtu zaměstnanců ani velikosti kanceláře.
K DPH se však můžete registrovat i tehdy, pokud obratu nedosáhnete. Pro s.r.o. je dobrovolný vstup často otázkou prestiže a obchodních vztahů – pokud jsou vaši odběratelé plátci DPH, můžete jako neplátce působit neseriózně. Naopak pro živnostníky pracující přímo pro koncové zákazníky je výhodnější zůstat neplátcem, jelikož jim to umožňuje nabízet ceny zhruba o 21 procent nižší než konkurence.
Status OSVČ neplátce DPH je typický například pro řemeslníky, lektory, konzultanty nebo drobné poskytovatele služeb, kteří pracují převážně pro nepodnikající osoby. Výhodou je jednodušší administrativa a často i nižší ceny pro zákazníky, nevýhodou pak nemožnost uplatnit si daň z nákupů.
Výhody a nevýhody plátce DPH: Odpočet daně vs. papírování
Být plátcem DPH přináší řadu výhod. Plátci mají možnost odečíst DPH z nákupů a snížit si tak náklady, mimo to mohou fakturovat ostatním plátcům DPH, což usnadňuje obchodování v rámci EU. Status plátce DPH navíc signalizuje, že jde o seriózního podnikatele – pro mnoho podnikatelů se tak registrace stává otázkou profesní důvěryhodnosti.
Na druhou stranu plátcovství s sebou nese vyšší nároky na administrativu. Podnikatel musí:
- pravidelně podávat daňová přiznání a kontrolní hlášení,
- vést detailní evidenci všech uskutečněných plnění,
- správně rozlišovat zdanitelná a osvobozená plnění.
I drobná chyba ve výpočtu nebo opožděné podání přiznání může vést k doměření daně a penále. Komunikace s finanční správou naštěstí probíhá elektronicky, takže se není třeba stresovat představou zdlouhavého čekání ve frontě.
Zaměstnanci DPH nemusí řešit vůbec – pokud pracujete pouze jako zaměstnanec, daň z přidané hodnoty se vás netýká a veškeré povinnosti nese zaměstnavatel.
Povinnosti plátce DPH: Evidence a daňová přiznání
Být plátcem DPH není jen otázkou vystavení faktury s daní. V praxi musíte pečlivě sledovat všechny transakce, správně účtovat jednotlivé sazby DPH a vést podrobnou evidenci, do které může případná kontrola finanční správy nahlédnout. Jako plátci DPH navíc musíte zajistit, aby všechny doklady i daňová přiznání odpovídaly platným předpisům.
Volnou ruku nemá ani podnikatel, který není plátcem DPH. I ten musí sledovat svůj obrat a reagovat, pokud překročí hranici dvou milionů korun za rok – v opačném případě mu finanční úřad může zpětně doměřit daň. Neplátce musí zároveň jasně uvádět svůj status na fakturách a v obchodních podmínkách, aby zákazníci měli správné informace.
Návod, jak se registrovat k DPH
Ať už jste se k placení DPH rozhodli dobrovolně, nebo jste překročili zákonem stanovený limit, registrace k DPH není nic, čeho byste se měli obávat. K DPH se můžete registrovat online na webu Finanční správy (klientský portál MOJE daně), případně osobně na místně příslušném finančním úřadě.
Jak se registrovat k DPH ve třech jednoduchých krocích?
- Připravte si živnostenský list, výpis z obchodního rejstříku a bankovní údaje.
- Vyplňte přihlášku k registraci k DPH přes portál Finanční správy (nebo na pobočce).
- Odešlete přihlášku do 15 dnů od překročení limitu (dobrovolní plátci kdykoli).
Po registraci získáte vlastní DIČ a vznikne vám povinnost podávat daňová přiznání, kontrolní hlášení a vystavovat faktury s DPH.
VIDEO: Lidem se vyplatí být OSVČ. Švarcsystém je i v Poslanecké sněmovně, tvrdí Žítková z NeoTax v pořadu FLOW.
Daň z nemovitosti 2026 – online formulář
Chcete si daňové přiznání vyplnit online jednoduše a rychle? Společnost NeoTax ve spolupráci s e15 nabízí online formulář pro daň z nemovitosti.
Se slevovým kódem E15_Nemovitost získáte balíček v hodnotě 499 korun (kód lze využít až dvakrát).
