Daňová úspora u finančních produktů aneb Kolik vám ušetří životko a penzijko
Vklady na smlouvu o životním pojištění, penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření snižují při splnění zákonných podmínek daňovou povinnost. Méně na daních za rok 2018 zaplatí i ti, kteří uplatní odpočet u hypotéky.
Všechny daňové odpočty lze uplatnit pouze za celý rok 2018 v ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem za zaměstnance nebo v daňovém přiznání. Nezdanitelné položky snižují daňový základ a roční daňová povinnost je tedy následně nižší. Zaměstnancům, kteří odvedli během roku 2018 zálohovou daň z příjmu, vznikne při uplatnění daňového odpočtu nárok na daňovou vratku.
- Vlastní vklady na smlouvu o životním pojištění mohou snížit daňový základ za rok 2018 až o 24 000 korun. Ze smlouvy nesmí být mimo jiné umožněn průběžný výběr peněz.
- Vlastní vklady na smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkové penzijní spoření mohou snížit daňový základ až o 24 000 korun, hodnotí se však vlastní vklady nad 1 000 korun měsíčně. Na maximální daňový odpočet 24 000 korun je nutné například spořit na smlouvu 3 000 korun měsíčně.
- Zaplacené úroky z úvěru, kterým je řešena vlastní bytová situace, mohou snížit základ daně až o 300 000 korun.
Tip: Máme pro vás chytré formuláře daňového přiznání, včetně přehledů pro ZP a OSSZ. Stáhněte si je zde >>>
1) Kolik ušetří životko a penzijko
Zaměstnankyně Válková si platila po celý rok 2018 měsíčně na svoji smlouvu o životním pojištění splňující podmínky pro daňový odpočet 2 000 korun a dále si platila 2 000 korun na svoji smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Na obě smlouvy zaplatila za rok 2018 tedy 24 000 korun. U životního pojištění uplatní daňový odpočet 24 000 korun u doplňkového penzijního spoření 12 000 korun (24 000 korun - 12 000 korun). Během roku 2018 měla paní Válková hrubou mzdu vždy 36 500 korun. Mzdové účetní doručí paní Válková koncem ledna 2019 potvrzení pojišťovny a penzijní společnosti. Jak vysokou daňovou vratku obdrží po provedeném ročním zúčtování daně?
Při výpočtu měsíční zálohy na dani z příjmu uplatňovala paní Válková pouze slevu na poplatníka. Měsíční daňová záloha činila 5 280 korun, za rok 2018 odvedla na daňových zálohách 63 360 korun.
| Výpočet | částka |
| Hrubá mzda | 36 500 korun |
Superhrubá mzda | 49 000 korun (36 500 x 1,34) |
| Sleva na poplatníka | 2 070 korun |
| Měsíční záloha na dani z příjmu | 5 280 korun (49 000 x 15 % - 2 070) |
| Zaplacené zálohy během roku 2018 | 63 360 korun |
Po provedeném ročním zúčtování daně obdrží zaměstnankyně Válková daňovou vratku ve výši 5 565 korun. Z částky 5 400 korun na tom má vliv uplatnění daňových odpočtů a z částky 165 korun rozdílné zaokrouhlování základu daně během roku (na stokoruny nahoru) a za celý kalendářní rok (na stokoruny dolů).
| Výpočet | částka |
| Úhrn příjmů ze závislé činnosti | 438 000 korun |
| Úhrn pojistného placeného zaměstnavatelem | 148 920 korun |
| Základ daně | 586 920 korun |
| Nezdanitelné položky | 36 000 korun |
| Základ daně (zaokrouhlený na sta dolů) | 550 900 korun |
| Daň příjmu | 82 635 korun |
| Sleva na poplatníka | 24 840 korun |
| Daň po slevách | 57 795 korun |
| Zaplacené zálohy na dani z příjmu | 63 360 korun |
| Daňový přeplatek | 5 565 korun |
2) Základ se nesníží
Podnikatel Kučera si měsíčně spořil na penzijní připojištění 1 000 korun. Základ daně za rok 2018 si nesníží. Do měsíční částky 1 000 korun jsou vklady na penzijní připojištění podporovány státem formou státního příspěvku. Nárok na daňové odpočty vzniká až nad tuto částku.
3) Příspěvek zaměstnavatele
Zaměstnanec Procházka si spoří v doplňkovém penzijním spoření 500 korun měsíčně a dalších 2 500 korun mu spoří na smlouvu zaměstnavatel. Pan Procházka za rok 2018 žádný odpočet u doplňkového penzijního spoření neuplatní, protože pro účely daňového odpočtu se hodnotí pouze vlastní vklady na smlouvu.
4) Úroky z hypotéky
Podnikatelka Boháčková zaplatila na úrocích z hypotéky na dům, ve kterém bydlí, 90 000 korun. Paní Boháčková uplatňuje výdaje paušálem. Základ daně si sníží o 90 000 korun. Nárok na uplatnění daňového odpočtu mají všechny OSVČ, tedy i při uplatnění výdajového paušálu.
5) Hypotéka na chalupu
Zaměstnanec Brázda splácí hypotéku na chalupu. V ročním zúčtování daně daňový odpočet neuplatní, neboť úvěrem není řešena jeho vlastní bytová situace.
