Daňové přiznání u studenta. I letos máte nárok na vratky daně
I někteří studenti mají povinnost podat v letošním roce daňové přiznání za rok 2020. Podívejme se v praktických příkladech, jak je to u studenta, který má více brigád, pracuje na dohodu o provedení práce, dohodu o pracovní činnosti nebo vykonává samostatnou výdělečnou činnost.
Daňovou vratku za rok 2020 obdrží studenti, kteří zaplatili na zálohové dani z příjmu nebo srážkové dani z dohody o pracovní činnosti, dohody o provedení práce více, než jak vysoká je vypočtená daň z příjmu za rok 2020.
| Základní termín pro odevzdání daňového přiznání za rok 2020 je do 3. 5. 2021. |
Vláda prodloužila lhůtu pro daňová přiznání. V papírové podobě ho bude možné podat do 3. května, v elektronické verzi pak až do 1. června. V případě, že poplatník podá daňové přiznání a zaplatí daň po prodloužených lhůtách, může mu správa pokutu vypočíst už od 1. dubna, resp. 3. května.
Kalkulačka: Výpočet čisté mzdy >>>
Při studiu se uplatní v daňovém přiznání nejenom daňová sleva na poplatníka (24 840 korun za rok 2020), ale i daňová sleva na studenta (4 020 korun za rok 2020). V roce 2021 budou studenti podávat daňové přiznání za rok 2020.
Kdy musí student podat daňové přiznání v roce 2021?
Za studenty pracující na pracovní smlouvu, i na zkrácený úvazek, pro jednoho zaměstnavatele, může daňové povinnosti za rok 2020 vyřídit zaměstnavatel formou ročního zúčtování daně. Studenti pracující v některém měsíci loňského roku současně pro dva zaměstnavatele, kdy jim bylo z hrubé mzdy nebo hrubé odměny od obou zaměstnavatelů odvedena zálohová daň z příjmu, si musí sami podat daňové přiznání.
Daňové přiznání krok za krokem
Povinnost podat daňové přiznání mají i studenti, kteří mají mimo příjmů ze zaměstnání zdanitelné příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, kapitálové příjmy, příjmy z nájmu nebo ostatní daňové příjmy za rok 2020 vyšší než 6 000 korun. Dále se dobrovolně podat daňové přiznání se vyplatí studentům, kteří si nárokují vrácení zaplacené srážkové daně z dohody o provedení práce.
Pracující student a daňové přiznání
Daňoví poplatníci pouze s příjmy ze závislé činnosti mohou za rok 2020 vyplnit zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání. Tento daňový formulář mohou využít i studenti mající v roce 2020 jenom brigády na dohodu o provedení práce, kteří požadují vrácení zaplacené srážkové daně. Kdy podává student daňové přiznání v praxi?
Příklad: Daňové přiznání pracujícího studenta
Student VŠ Pavel pracoval v roce 2020 na zkrácený úvazek v měsících leden až srpen pro zaměstnavatele A a v měsících červen až prosinec pro zaměstnavatele B. Pan Pavel si tedy musí za rok 2020 sám podat daňové přiznání, neboť za měsíce červen, červenec a srpen mu byla odvedena zálohová daň z příjmu od dvou zaměstnavatelů. K vyplnění dvoustránkového daňového přiznání bude Pavel potřebovat potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele A i zaměstnavatele B.
Příklad: Daňové přiznání studenta a DPP
Studentka VŠ Karolína si během roku přivydělávala na dohodu o provedení práce pro více zaměstnavatelů. Hrubá měsíční odměna ani u jednoho zaměstnavatele nepřekročila 10 000 korun a u žádného zaměstnavatele nepodepsala prohlášení k dani. Celková roční hrubá měsíční odměna činila 100 000 korun a na srážkové dani zaplatila 15 000 korun (100 000 korun x 15 procent).
Slečna Karolína si podá daňové přiznání za rok 2020, ve kterém uplatní slevu na poplatníka a slevu na studenta. Roční daňová povinnost bude tedy 0 korun. Zaplacenou srážkovou daň obdrží slečna Karolína v plném rozsahu zpět po podaném dvoustránkovém daňovém přiznání. K vyplnění daňového přiznání bude potřebovat potvrzení o příjmech od všech zaměstnavatelů.
Student OSVČ a daňové přiznání
Pro účely placení sociálního a zdravotního pojištění je výkon samostatné výdělečné činnosti během studia vedlejší samostatnou výdělečnou činností. Na výpočet daně z příjmu však nemá vliv, jestli se vykonává hlavní nebo vedlejší samostatná výdělečná činnost. Při uplatnění slevy na poplatníka a slevy na studenta neplatí za rok 2020 podnikající student daň z příjmu až do hrubého zisku 192 400 korun.
Příklad: Daňové přiznání studenta OSVČ
Student VŠ David vykonával po část roku 2020 samostatnou výdělečnou činnost. Hrubý zisk, tj. příjem ponížený o výdaje, za rok 2020 činil 190 000 korun. V daňovém přiznání uplatní student David slevu na poplatníka i studenta v plném rozsahu, přestože vykonával samostatnou výdělečnou činnost pouze po část roku.
Daň z příjmu před uplatněním daňových slev je tedy 28 500 korun, částka daňových slev 28 860 korun (24 840 korun + 4 020 korun) je však vyšší a sníží tedy daňovou povinnost do nuly. Student David nezaplatí na dani z příjmu za rok 2020 nic, přesto musí odevzdat na finančním úřadu standardní čtyřstránkové daňové přiznání a přílohu číslo jedna.
Výši daně studenta spočítá kalkulačka
V přiložené tabulce máme vypočtenu daň z příjmu fyzických osob za rok 2020 u studenta vykonávající samostatnou výdělečnou činnost v závislosti na dosaženém hrubém zisku při uplatnění slevy na poplatníka (24 840 korun) a slevy na studenta (4 020 korun).
| Hrubý zisk | daň z příjmu | efektivní sazba daně |
| 150 000 korun | 0 korun | 0 procent |
| 250 000 korun | 8 640 korun | 3,5 procenta |
| 350 000 korun | 23 640 korun | 6,8 procenta |
| 450 000 korun | 38 640 korun | 8,6 procenta |
| 550 000 korun | 53 640 korun | 9,8 procenta |
| 650 000 korun | 68 640 korun | 10,6 procenta |
