Kalkulačka: Odvody OSVČ na sociální pojištění 2025. Výpočet zálohy

• Co je daňový základ OSVČ a jak se počítá?
• Jak platit zálohy za sociální pojištění OSVČ?
• Výpočet měsíční zálohy na sociální pojištění za rok 2025
• Kdy platit zálohy za sociální pojištění OSVČ?  
• Kam platit zálohy za sociální pojištění OSVČ?  

Výše plateb na sociálním pojištění ovlivňuje budoucí částku státních důchodů, starobních i invalidních. OSVČ, které vykonávají hlavní činnost, musí vždy platit sociální pojištění. Kolik jsou měsíční odvody? Jak vysoké jsou zálohy?

OSVČ účastny v dobrovolném měsíčním daňovém paušálním režimu odvádí sociální pojištění spolu s daní z příjmů a zdravotním pojištění v jedné měsíční platbě, čímž mají splněny daňové povinnosti. Ostatní OSVČ vykonávající hlavní činnost platí měsíční zálohy na sociálním pojištění, které patří mezi povinné odvody.

Co je daňový základ OSVČ a jak na jeho výpočet?

Roční sociální pojištění se vypočítává z vyměřovacího základu. Pokud je při výkonu hlavní činnosti skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se pro výpočet použije minimální vyměřovací základ. Skutečný vyměřovací základ činí 55 procent daňového základu, který je rozdílem mezi příjmy a výdaji. Daňový základ získávají OSVČ z daňové evidence nebo uplatňují roční výdajový paušál. Sazby ročního výdajového paušálu jsou 40 procent, 60 procent nebo 80 procent v závislosti na vykonávané činnosti.

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Jak platit zálohy za sociální pojištění OSVČ?

OSVČ vykonávající hlavní činnost musí vždy platit měsíční zálohu na sociálním pojištění, zpravidla mají zřízen trvalý příkaz k úhradě. Sociální pojištění se odvádí na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení. Měsíční záloha musí být vždy placena alespoň v minimální výši. V přiložené tabulce máme uveden vývoj minimálních záloh na sociálním pojištění v posledních letech.

Tabulka: Minimální zálohy na sociální pojištění (2018 - 2025)

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Výpočet měsíční zálohy na sociální pojištění za rok 2025

Sazba povinného sociálního pojištění činí 29,2 procenta z vyměřovacího základu. Pokud byla v roce 2024 vykonávána hlavní samostatná výdělečná činnost po celý kalendářní rok, tak činí nová měsíční záloha od odevzdání přehledu jednu dvanáctinu ročního sociálního pojištění.

Vždy však musí být dodržena minimální měsíční záloha. V přiložené tabulce máme vypočtenu novou měsíční zálohu v závislosti na dosaženém hrubém zisku (tj. příjmu poníženého o výdaje) v roce 2024. Pro výpočet sociálního pojištění je stanoven maximální vyměřovací základ. Pro rok 2024 činil 2 110 416 korun a pro rok 2025 činí 2 234 736 korun.

Tabulka: Nové zálohy 2025

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Kdy platit zálohy za sociální pojištění OSVČ?

Měsíční záloha na sociálním pojištění je splatná do konce příslušného měsíce, za který se platí. V případě, že jsou měsíční zálohy zaplacené během roku vyšší než vypočtené roční sociální pojištění, potom vzniká nárok na přeplatek. V opačném případě je nutné spolu s přehledem doplatit i nedoplatek. OSVČ platící během roku minimální zálohy nemohou obdržet přeplatek.

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>

Kam platit zálohy za sociální pojištění OSVČ?

Správou a výběrem sociálního pojištění je pověřena Česká správa sociálního zabezpečení, takže OSVČ zasílají měsíční zálohy na účet příslušné OSSZ. Variabilním symbolem je číslo, které bylo OSVČ příslušnou Okresní správou sociálního zabezpečení přiděleno. Toto číslo se jako variabilní symbol uvádí i do ročního přehledu.

Zpět: Kalkulačka odvody OSVČ a výběr témat >>>