Zdanění akcií a dividend 2026: Kdy neplatíte nic a jak na daňové přiznání

Investování má jednu velkou daňovou výhodu oproti práci nebo podnikání: z peněz, které si takto vyděláte, neplatíte sociální ani zdravotní odvody. I když byste tedy platili běžnou 15procentní daň, pořád vám zbude víc než zaměstnanci, kterému stát z výplaty ukrojí mnohem víc. Pokud navíc u investice vydržíte aspoň tři roky, je váš zisk z prodeje akcií úplně osvobozený od daní.

Obsah:

• Osvobození od daně: časový test a příjmový limit
• Zdanění dividend: rozdíl mezi českými a zahraničními akciemi
• Jak danit příjmy z brokerských aplikací XTB, Trading 212)
• Jak se legálně vyhnout dani z prodeje akcií a ETF
• Zaměstnanci a investice: kdy musíte podat daňové přiznání?
• Návod: jak krok za krokem vyplnit daňové přiznání k investicím

Osvobození od daně: Kdy se neplatí daň z akcií a jak funguje časový test?

Drobní investoři často splní podmínky pro daňové osvobození a nemají tak žádné daňové starosti za rok 2025. Podle zákona o dani z příjmu totiž platí, že jsou od daně z příjmu osvobozeny příjmy z úplatného převodu cenných papírů, pokud jejich úhrn u daňového poplatníka nepřesáhne ve zdaňovacím období částku 100 tisíc korun. Kdy se musejí danit akcie při nízkém příjmu? Zde je nutno pamatovat na skutečnost, že hranice daňového osvobození platí pro souhrnný roční příjem, a nikoli zisk.

Modelový příklad 1

Zaměstnanec měl v roce 2025 kromě příjmů ze závislé činnosti také příjem z prodeje cenných papírů ve výši 90 tisíc korun. Jelikož tento příjem splňuje zákonné podmínky pro osvobození od daně a dotyčný neměl žádné jiné zdanitelné příjmy, mohl požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně.

I když z prodeje akcií získáte v roce 2025 více než 100 tisíc korun, neznamená to automaticky, že musíte státu odevzdat daně. Existuje totiž takzvaný tříletý časový test. Pokud mezi nákupem a prodejem akcií uplynuly alespoň tři roky, je váš zisk od daně zcela osvobozen bez ohledu na to, jak vysoký byl. Vyplatí se proto nespěchat a s prodejem počkat, dokud tato lhůta neuplyne – ušetříte si tím papírování i peníze.

Modelový příklad 2

Investor prodal v roce 2025 cenné papíry, které vlastnil čtyři a půl roku. Přestože jeho roční příjem z tohoto prodeje činil 600 tisíc korun, jsou splněny zákonné podmínky pro daňové osvobození. Díky dodržení časového testu tak s tímto příjmem nemá žádné daňové povinnosti.

Při postupném nakupování a prodeji stejného titulu cenného papíru za různé ceny v čase se pro účely časového testu pro daňové osvobození uplatňuje metoda FIFO (první dovnitř, první ven), tj. že se nejdříve prodávají kusy cenného papíru, které byly koupeny nejdříve. I když nejsou splněny zákonné podmínky pro daňové osvobození, je zdanění akcií z důvodu neplacení sociálního a zdravotního pojištění příznivé.

Pokud součet všech příjmů, které by jinak byly osvobozené od daně, přesáhne za rok 2025 částku 40 milionů korun, přestává být část těchto příjmů od daně osvobozená. Zdaní se ta poměrná část, která odpovídá částce nad 40 milionů korun.

Jinými slovy: do 40 milionů je vše osvobozené, ale z částky nad tento limit už se daň platí (a to poměrně, ne nutně celá). V praxi se to ale týká jen velmi bohatých investorů s opravdu vysokými objemy prodejů.

Zdanění dividend 2026: rozdíl mezi českými a zahraničními akciemi

Dividendy vyplácené z českých firem podléhají 15procentní srážkové dani. Administrativně je to výhodné, protože z inkasování takové částky neplynou daňové povinnosti, protože je odvedena a zaplacena příslušnou firmou srážkovou daň, a dividendy se tak do daňového přiznání neuvádějí.

Dividendy a daňové přiznání – jiná situace je při inkasu dividend ze zahraničí, které se stávají příjmem dle § 8 zákona o dani z příjmu. Do daňového přiznání pak vstupuje hrubá částka dividendy.

Aby nedocházelo ke dvojímu zdanění stejného příjmu, tak se při výpočtu celkové daňové zátěže uplatní příslušná metoda zamezení dvojího zdanění, tzv. metoda prostého zápočtu, kdy se zohlední zaplacená daň v zahraničí, maximálně však do výše daňové povinnosti, která by byla v Česku (tj. 15 procent). Například pro zdanění amerických akcií 15procentní daňovou sazbou je nutné mít u brokera podepsaný formulář W-8BEN.

Daňová situace se samozřejmě liší v závislosti na tom, z jakého státu dividenda plyne.

Zdanění dividend z Německa – například v Německu se na dividendy uplatňuje srážková daň v sazbě 26,375 procenta, ale v daňovém přiznání v Česku je možno započíst maximálně 15 procent, což zjednodušeně řečeno znamená, že v Česku se v takovém případě daň z příjmu nedoplácí, ale celkové efektivní zdanění daňového poplatníka je z důvodu vysoké daně v Německu pro dividendy vyšší, než kdyby dividendy plynuly z Česka.

Jak danit akcie z brokerských aplikací typu XTB nebo Trading 212

V praxi jsou oblíbené různé investiční aplikace typu XTB nebo Trading 212. V těchto případech je nutné si v nastavení účtu stáhnout příslušný „daňový report“, kde jsou uvedeny všechny rozhodné daňové údaje. Zdanění se následně liší podle toho, zda se jedná o prodej akcií nebo o dividendy.

Shrnutí: Dvě cesty, jak se legálně vyhnout dani z prodeje akcií a ETF

U klasických akcií (a ETF) máte dvě cesty, jak se legálně vyhnout placení daní ze zisku:

• Časový test: Pokud akcii držíte alespoň tři roky, než ji prodáte, je zisk osvobozen od daně (nezáleží na tom, kolik jste vydělali).
• Příjmový limit: Pokud za celý rok prodáte akcie v celkové hodnotě do 100 tisíc korun, také nic nedaníte. Počítá se celková prodejní cena, ne jen váš zisk.

Pokud nesplníte ani jedno (prodáte dřív a za víc peněz), musíte zisk uvést v daňovém přiznání jako „ostatní příjem“.

Zdanění bitcoinu 2026: Kdy a jak danit kryptoměny v daňovém přiznání za rok 2025

Kryptoměny

Kdy musí zaměstnanec podat daňové přiznání kvůli akciím (limity 2025)

Roční zúčtování daně za rok 2022 mohl provést zaměstnavatel za zaměstnance, který měl mimo jedno zaměstnání ještě další vlastní zdanitelný příjem ze samostatné výdělečné činnosti, kapitálového majetku, z nájmu nebo z ostatních zdanitelných příjmů do 6000 korun.

Od roku 2023 již bylo možné mít zdanitelný příjem do 20 000 korun, aby mohl zaměstnavatel za zaměstnance provést roční zúčtování daně. Zdanění dividend do 6000 korun a i zdanění dividend do 20 000 korun po daňové novele závisí, z kterého titulu dividendy plynuly či plynou.

Při překročení limitu nemůže zaměstnavatel za zaměstnance provést roční zúčtování daně a zaměstnanec si musí sám podat daňové přiznání. Do příjmového limitu se pravidelně investující zaměstnanci nevejdou, a pokud nejsou splněny podmínky pro daňové osvobození, tak pasivní příjem z investic zakládá pro zaměstnance povinnost vyplnění klasického čtyřstránkového daňového přiznání.

Návod: jak správně vyplnit daňové přiznání k příjmům z investic

Při zdanitelných příjmech z investic se vyplňuje klasické čtyřstránkové daňové přiznání, kde jsou uvedeny i případné dílčí základy daně z kapitálových příjmů a ostatních zdanitelných příjmů.

Zaměstnanci přikládají k daňovému přiznání vždy jako přílohu potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele.

Zdanitelné příjmy z kapitálového majetku se uvádějí do řádku 38, přičemž se vyplňuje i příloha č. 3. V ní je třeba uvést zaplacenou daň v zahraničí, aby se odečetla od daně z příjmu v Česku.

Kam v daňovém přiznání zapsat akcie a jak vypočítat čistý zisk

Pokud vaše příjmy z akcií nejsou osvobozené a musíte je zdanit, v daňovém přiznání k tomu slouží příloha č. 2. Výpočet je jednoduchý: vezmete částku, za kterou jste akcie prodali, a odečtete od ní cenu, za kterou jste je kdysi nakoupili. Daníte tedy jen čistý zisk.

Pozor ale na jednu věc: pokud jste na investicích prodělali, stát vám nepovolí tuhle ztrátu použít ke snížení celkových daní (například těch z výplaty). V daňovém přiznání se k prodělku u tohoto typu příjmů zkrátka nepřihlíží – buď máte zisk a ten zdaníte, nebo máte ztrátu a ta je pro úřad rovna nule.

V řádku 45 dále zapíšete celkový základ pro výpočet daně, od něhož je možné odečíst odpočty na dani. Daňová sazba činí 15 procent pro základ do 1 676 052 korun; pro částky nad tuto hodnotu platí sazba 23 procent. Vypočítaná daň se může snížit o daňové slevy, na které máte nárok, včetně základní slevy na poplatníka ve výši 30 840 korun. V řádku 91 následně zapíšete, zda vznikl nedoplatek, nebo přeplatek.