Aktualizováno: Daňové přiznání 2026 přehledně: nejčastější chyby, online formulář a postup krok za krokem

Termín podání daňového přiznání za rok 2025 se blíží. Jak daňové přiznání vyplnit a podat online a co hrozí, když jej nepodáte včas?

Obsah článku:

• Termín: dokdy podat daňové přiznání za rok 2025
• Výše daně z příjmu za rok 2025 (odpočty, slevy, tabulka)
• Online formulář pro daňové přiznání 2026
• Pokuty a úroky z prodlení: Co hrozí za pozdní podání
• Jak podat daňové přiznání
• Zjednodušené vs. čtyřstránkové daňové přiznání
• Návod: Jak vyplnit daňové přiznání krok za krokem (POSTUP)
• Nejčastější chyby
• Nestíháte termín? Toleranční doba a pokuty
• Specifické životní situace: Kdo další musí podat daňové přiznání?

Povinnost podat daňové přiznání je upravena v § 38g zákona o daních z příjmů. Pro živnostníky a podnikatele vedoucí daňovou evidenci nebo uplatňující roční výdajový paušál je vyplnění daňového přiznání samozřejmostí. V praxi se však této povinnosti nevyhnou ani někteří zaměstnanci, studenti nebo důchodci. 

Daňové přiznání za rok 2025 tak musí podat všichni, kteří měli za uplynulý rok roční zdanitelné příjmy vyšší než 50 tisíc korun a zaměstnavatel za ně neprovedl roční zúčtování daně. Týká se to například zaměstnanců, kteří pracují současně pro dva zaměstnavatele, nebo zaměstnanců s příjmem z nájmu. Stejná pravidla platí i pro studenty, kteří od roku 2024 nemají nárok na slevu na studenta. 

Přehled OSVČ už jen online. Kdo ho nepodá, riskuje pokutu

Daňové přiznání

Termín: dokdy podat daňové přiznání za rok 2025

• Základní termín pro odevzdání daňového přiznání za rok 2025 je do 1. dubna 2026.
• Při elektronickém podání daňového přiznání se termín prodlužuje do 4. května 2026. Důvodem je skutečnost, že standardní termín 2. května připadá v roce 2026 na sobotu.
• Při využití služeb daňového poradce se lhůta prodlužuje do 1. července 2026. 

Jak vysoká je daň z příjmu za rok 2025?

Pro rok 2025 jsou v Česku zavedena dvě daňová pásma. 

• V prvním daňovém pásmu činí sazba daně z příjmů 15 procent. 
• Ve druhém daňovém pásmu je sazba 23 procent. 

První daňové pásmo platí do daňového základu ve výši 1 676 052 korun, druhé daňové pásmo se uplatňuje nad tuto hranici. 

Daňové odpočty: Jak si snížit základ daně (hypotéka, DIP i dary)

Základním vstupním údajem pro výpočet roční daně z příjmů je daňový základ, který může být následně snížen o daňové odpočty podle § 15 a následujících zákona o daních z příjmů. 

Mezi v praxi nejčastěji využívané daňové odpočty patří odpočet úroků z hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace. Maximálně lze uplatnit 150 tisíc korun ročně na domácnost u úvěrů uzavřených od 1. ledna 2021. U úvěrů uzavřených do konce roku 2020 činí roční limit 300 tisíc korun. Odečíst lze zaplacené úroky, nikoliv splátku jistiny.

Mezi další odečitatelné položky patří státem podporované finanční produkty sloužící k zajištění na penzi.

Maximální souhrnný daňový odpočet u těchto finančních produktů činí 48 tisíc korun. 

Patří sem:

• penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření (odečítá se pouze částka nad rámec příspěvku pro státní podporu), 
• soukromé životní pojištění, 
• dlouhodobý investiční produkt (DIP), 
• pojištění dlouhodobé péče. 

Odečíst si můžete i dary a bezpříspěvkové dárcovství. Jde například o:

• charitativní dary, kdy minimální hodnota daru musí činit alespoň 1 000 korun nebo přesáhnout 2 procenta základu daně; za rok 2025 si lze odečíst až 30 procent základu daně (prodloužený zvýšený limit), 
• darování krve a plazmy, kdy se jeden odběr oceňuje jako dar částkou 3 000 korun, 
• darování kostní dřeně, kde hodnota jednoho odběru činí 20 tisíc korun.  

Daňové odpočty snižují daňový základ. Většině poplatníků tak každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu 150 korun. U poplatníků s velmi vysokými příjmy, kteří část základu daně zdaňují 23procentní sazbou, každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu 230 korun. 

Aktualizováno

Daň 23 procent až od vyššího příjmu. Kdo ji v roce 2026 zaplatí?

Daňové přiznání

Slevy na dani za rok 2025: Sleva na poplatníka, děti a ZTP/P

Vypočtenou daň z příjmů přímo snižují daňové slevy. Každý daňový poplatník uplatní v daňovém přiznání slevu na poplatníka ve výši 30 840 korun. Při splnění zákonných podmínek lze uplatnit i další slevy a daňové zvýhodnění na děti. 

V tabulce níže jsou uvedeny roční částky. V případě, že je manželka nebo manžel držitelem průkazu ZTP/P, uplatňuje se sleva ve dvojnásobné výši. Stejné pravidlo platí i pro daňové zvýhodnění na děti. 

Následně vypočtenou roční daň z příjmů snižují zaplacené daňové zálohy během roku. Případný nedoplatek je nutné uhradit, přeplatek finanční úřad zašle na účet. 

Roční částky daňových slev za rok 2025

* Slevu na vyživovaného partnera lze uplatnit pouze v případě, že tento partner pečuje o dítě do 3 let věku.

Pokuty a úroky z prodlení: Co hrozí za pozdní podání daňového přiznání

Všichni daňoví poplatníci by měli svým daňovým povinnostem věnovat dostatek času a pozornosti. Nesplnění zákonných povinností je sankcionováno. Za neodevzdání daňového přiznání hrozí pokuta a u nezaplacené daně se platí úroky z prodlení, přičemž finanční postihy mohou být poměrně vysoké. 

Aktualizováno

Paušální daň 2026 OSVČ: Pásma a podmínky. Komu se vyplatí?

Daňové přiznání

Jak podat daňové přiznání: Datová schránka, portál Moje daně a papírová forma

Naprostá většina OSVČ má ze zákona zřízenu datovou schránku, a proto pro ně platí povinnost podávat daňové přiznání elektronicky. Při podání prostřednictvím datové schránky musí být příloha ve formátu XML. 

Elektronické podání prostřednictvím portálu MOJE DANĚ využívají i poplatníci, kteří nemají povinnost odevzdávat daňové přiznání elektronicky, například zaměstnanci s příjmem z nájmu. Počet lidí, kteří podávají daňové přiznání papírově, tedy osobně na podatelně příslušného finančního úřadu nebo poštou, rok od roku klesá. Online podání daňového přiznání se stává samozřejmostí. 

Zjednodušené vs. čtyřstránkové daňové přiznání: Který formulář vyplnit

Daňoví poplatníci pouze s příjmy ze závislé činnosti mohou vyplnit zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání. Ostatní vyplňují standardní čtyřstránkové daňové přiznání. Při příjmech ze zaměstnání je povinnou přílohou potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, pro které jste během roku 2025 pracovali. 

K vyplněnému čtyřstránkovému přiznání se přikládají i další přílohy, například příloha číslo jedna pro příjmy ze samostatné výdělečné činnosti nebo příloha číslo dva pro příjmy z nájmu. 

Návod: Jak vyplnit daňové přiznání 2026 krok za krokem (POSTUP)

Ukázka úvodní obrazovky průvodce online formulářem pro daňové přiznání na portálu Moje daně 2026. | Zdroj: Finanční správa

Vyplnění daňového přiznání není složité, když si ho rozdělíte do několika kroků:

1) Příprava podkladů

Než začnete, připravte si:

• Potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů,
• přehledy příjmů a výdajů (jste-li OSVČ),
• potvrzení pro uplatnění slev (potvrzení o úrocích z hypotéky, smlouvy o DIP, penzijním připojištění, potvrzení o darech či darování krve).

2) Výběr správného formuláře

Dvoustránkový formulář zvolte, pokud máte příjmy pouze ze zaměstnání (např. od více zaměstnavatelů současně). Čtyřstránkový formulář zvolte, pokud máte příjmy z podnikání (OSVČ), z nájmu, nebo z kapitálového majetku.

3) Vyplnění příjmů a výdajů

Pokud jste OSVČ, vyplňte nejprve Přílohu č. 1, ze které vám vyjde dílčí základ daně. Zaměstnanci pouze opíší hrubou mzdu a zaplacené zálohy z potvrzení od zaměstnavatele.

4) Uplatnění odpočtů a slev

Od základu daně odečtěte nezdanitelné položky (hypotéka, DIP atd.). Z takto sníženého základu se vypočítá 15procentní (případně 23procentní) daň. Tuto daň následně ponižte o slevu na poplatníka (30 840 korun) a případné slevy na děti či manželku/manžela.

5) Kontrola nedoplatku/přeplatku a podání žádosti

Ve spodní části formuláře zjistíte, zda musíte daň doplácet, nebo vám vznikl přeplatek. Nezapomeňte podepsat žádost o vrácení přeplatku, která je součástí formuláře, a uvést číslo účtu.

6) Odeslání na finanční úřad

Máte-li datovou schránku, musíte podat přiznání elektronicky (ideálně ve formátu XML přes portál MOJE DANĚ). Jinak můžete využít papírovou formu a odevzdat ji na podatelně.

Jak vyplnit daňové přiznání – vzorový postup pro OSVČ >>>

Velký přehled daní OSVČ 2026: O kolik se vám zvednou odvody a jaké slevy využít?

Daňové přiznání

Nejčastější chyby v daňovém přiznání a jak správně požádat o přeplatek

Do daňového přiznání za rok 2025 je nutné uvést všechny zdanitelné příjmy. Daňoví poplatníci by si měli důkladně zkontrolovat, zda uplatňují všechny daňové odpočty a slevy, na které mají nárok, a zda v přiznání uvedli všechny zaplacené daňové zálohy během roku. V opačném případě by mohla být roční daň z příjmů zbytečně vyšší. 

Nárok na všechny položky snižující roční daň z příjmů, s výjimkou slevy na poplatníka, je nutné doložit. 

Přílohou daňového přiznání proto musí být příslušná potvrzení, například: 

• od zaměstnavatele, 
• penzijní společnosti, 
• banky, 
• pojišťovny, 
• případně čestné prohlášení manželky nebo manžela. 

Vznikne-li nárok na daňový přeplatek, je nutné v daňovém přiznání vyplnit také žádost o jeho vrácení. Do žádosti se uvádí zejména číslo účtu, na který má být přeplatek zaslán. 

Zjistili jste chybu? Rozdíl mezi opravným a dodatečným daňovým přiznáním

Pokud jste přiznání už odeslali a zjistili jste, že vám v něm chybí příjmy, nebo jste naopak zapomněli uplatnit slevu (například školkovné či úroky z hypotéky), máte dvě možnosti, jak to napravit – buď opravné, nebo dodatečné daňové přiznání. Záleží na tom, kdy jste na chybu přišli:

• Opravné daňové přiznání: Podáváte ho v případě, že jste chybu zjistili ještě před vypršením zákonného termínu (tedy např. do 1. dubna, potažmo 4. května u elektronického podání). Finanční úřad k předchozímu (chybnému) přiznání vůbec nepřihlíží a bere v potaz pouze to opravné. Opravných přiznání můžete teoreticky podat, kolik chcete.
• Dodatečné daňové přiznání: Po tomto formuláři sáhnete ve chvíli, kdy zjistíte chybu až po uplynutí termínu pro odevzdání. Pokud jste zaplatili na dani méně, než jste měli, musíte dodatečné přiznání podávat povinně, a to do konce měsíce následujícího po měsíci, kdy jste chybu zjistili. Pokud jste zaplatili více a chcete peníze vrátit, je podání dodatečného přiznání dobrovolné. Uvádíte v něm pouze rozdíly oproti původnímu přiznání. 

Nestíháte termín? Toleranční doba a pokuty

Co se stane, když se s podáním daňového přiznání zpozdíte? Daňový řád naštěstí pamatuje na drobné opozdilce.

Finanční úřady zpoždění tolerují, jestliže nepřesáhne pět pracovních dnů. Pokud se do této lhůty vejdete, nehrozí vám žádná sankce. Jakmile ale tuto toleranční dobu překročíte, pokuta se počítá už od prvního dne původního termínu.

• Pokuta za pozdní podání: Činí 0,05 procenta ze stanovené daně za každý den prodlení. Dobrou zprávou však je, že finanční úřad nevyměřuje pokuty, které v součtu nepřesáhnou 1 000 korun.
• Úroky z prodlení: Pokud daň včas nezaplatíte, naskakují vám úroky z prodlení (aktuální repo sazba ČNB + 8 procentních bodů). Opět ale platí, že úroky se nepředepisují, pokud v úhrnu u jedné daně nepřesáhnou 1 000 korun. Přesto se nevyplatí spoléhat na benevolenci úřadů, protože časté zpoždění vám může u správce daně zhoršit profil pro případné budoucí žádosti o prominutí penále.

Specifické životní situace: Kdo další musí podat daňové přiznání?

Práce na DPP a DPČ (Brigády, studenti, důchodci)

Pokud jste v roce 2025 pracovali na Dohodu o provedení práce (DPP) a váš výdělek byl nižší než 11 500 korun měsíčně bez podepsaného prohlášení k dani, byla vám stržena srážková daň. V takovém případě přiznání podávat nemusíte.

Kdy se vám ale podání vyplatí? Zvláště u studentů a důchodců dává smysl podat přiznání dobrovolně. Díky základní slevě na poplatníka vám finanční úřad sraženou daň s největší pravděpodobností vrátí v plné výši zpět jako daňový přeplatek.

Pozor: Pokud jste měli v jednom měsíci příjem z DPP od 11 500 korun od více zaměstnavatelů současně (a odváděla se zálohová daň), daňové přiznání podat musíte. To samé platí pro DPČ při příjmu od 4 500 korun měsíčně.

OSVČ: Paušální daň, hlavní a vedlejší činnost

• Paušální daň: Živnostníci, kteří po celý rok 2025 platili měsíční paušální daň (zahrnuje daň, zdravotní i sociální pojištění), daňové přiznání neodevzdávají. Jsou tak zcela bez papírování.
• Hlavní a vedlejší činnost: Pokud uplatňujete výdajové paušály nebo vedete daňovou evidenci, přiznání podáváte. U vedlejší činnosti (např. zaměstnanec přivydělávající si podnikáním) zapíšete do přiznání jak příjmy ze zaměstnání, tak z podnikání, a odečtete zálohy zaplacené v zaměstnání. Nezapomeňte také odevzdat Přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Daňové přiznání na mateřské, rodičovské a úřadu práce

Samotná mateřská, rodičovský příspěvek nebo podpora v nezaměstnanosti se nedaní. Pokud jste tedy celý rok 2025 pobírali pouze tyto dávky, přiznání nepodáváte. Pokud jste ale část roku pracovali (nebo podnikali) a část roku byli na mateřské či úřadu práce, přiznání často musíte podat (nebo vám ho zpracuje poslední zaměstnavatel) a navíc v něm uplatníte celou roční slevu na poplatníka 30 840 korun, i když jste pracovali jen pár měsíců. Vznikne vám tak sympatický přeplatek.

Video: Lidem se vyplatí být OSVČ. Švarcsystém je i v Poslanecké sněmovně, tvrdí Žítková z NeoTax v pořadu FLOW.

FLOW: Lidem se vyplatí být OSVČ. Švarcsystém je i v poslanecké sněmovně, tvrdí poradkyně Žítková • e15