OSVČ v důchodu: Kolik odvedete státu? Práce v penzi je daňově výhodná
Přivýdělek k důchodu formou samostatné výdělečné činnosti je daňově výhodný. Při nižším zisku je totiž celkové zdanění velmi nízké a nedosahuje ani 7 procent. Při splnění podmínek mohou přitom mít příjem z podnikání i předčasní důchodci.
V řádném důchodovém věku nejsou žádná omezení ohledně vlastního příjmu, je tedy možné mít libovolné příjmy bez příjmového limitu. Podnikající starobní důchodci vykonávají vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, což je výhodné při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění, neboť nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ.
Paušální daň není pro penzisty zpravidla výhodná
I starobní důchodci si mohou případně plnit své daňové povinnosti formou měsíční paušální daně. Ve většině případů to však není daňově výhodné, neboť při klasickém zdanění zaplatí v součtu na všech přímých daních méně. V roce 2024 jsou tři režimy paušální daně, přičemž v nejnižším prvním pásmu činí měsíční paušální daň 7 498 korun (za celý rok potom 89 976 korun). V měsíční platbě paušální daně je zahrnuta platba daně z příjmu, sociálního a zdravotního pojištění.
Daňové sazby pro podnikající důchodce
Při vedení daňové evidence nebo stanovování ročních výdajů formou ročního výdajového paušálu jsou sazby přímých daní pro podnikající důchodce shodné jako pro ostatní podnikatele. Do daňového základu za rok 2024 ve výši 1 582 812 korun je sazba daně z příjmu 15 procent (nad 1 582 812 korun je sazba daně 23 procent), sazba sociálního pojištění je 29,2 procenta z vyměřovacího základu, sazba zdravotního pojištění je 13,5 procenta z vyměřovacího základu.
Daňová povinnost dle výše zisku
Níže v tabulce máme vypočteno celkové zdanění podnikajícího důchodce, který stanovuje výdaje 60procentním výdajovým paušálem (ostatní živnost). Většině podnikajících důchodců přináší výdajový paušál daňovou úsporu oproti uplatnění výdajů ve skutečné výši.
Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob je uplatněna sleva na poplatníka ve výši 30 840 korun, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci. Při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění vůbec neplatí, když je hrubý zisk do 105 520 korun.
Celkové daně podnikajícího penzisty za rok 2024
| Roční příjem | Výdaje | Daňový základ | Daň z příjmu | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Daně celkem | Daně (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 100 000 Kč | 60 000 Kč | 40 000 Kč | 0 Kč | 0 Kč | 2 700 Kč | 2 700 Kč | 6,75 |
| 200 000 Kč | 120 000 Kč | 80 000 Kč | 0 Kč | 0 Kč | 5 400 Kč | 5 400 Kč | 6,75 |
| 300 000 Kč | 180 000 Kč | 120 000 Kč | 0 Kč | 19 272 Kč | 8 100 Kč | 27 372 Kč | 22,81 |
| 400 000 Kč | 240 000 Kč | 160 000 Kč | 0 Kč | 25 696 Kč | 10 800 Kč | 36 496 Kč | 22,81 |
| 500 000 Kč | 300 000 Kč | 200 000 Kč | 0 Kč | 32 120 Kč | 13 500 Kč | 45 620 Kč | 22,81 |
| 600 000 Kč | 360 000 Kč | 240 000 Kč | 5 160 Kč | 38 544 Kč | 16 200 Kč | 59 904 Kč | 24,96 |
Z důvodu uplatnění slevy na poplatníka je daň z příjmu fyzických osob za rok 2024 nulová až do ročního daňového základu ve výši 205 560 korun. Tato podmínka je tak splněna i při ročním příjmu 500 tisíc korun a uplatnění výdajů 60procentním výdajovým paušálem.
Celkové efektivní zdanění v tabulce je vypočteno k daňovému základu, ve skutečnosti je však celkové efektivní zdanění při uplatnění výdajového paušálu ještě nižší, neboť skutečné výdaje jsou nižší než uplatněné paušálem. Přesný výpočet závisí na částce skutečných výdajů.
I při ročních příjmech ve výši 600 tisíc korun je celková částka zaplacených přímých daní značně nižší, než by činila souhrnná daňová částka v případě plnění daňových povinností formou dobrovolného vstupu do daňového paušálu.
Podnikání v předčasném důchodu
Předčasní důchodci nemohou mít až do dosažení řádného důchodového věku příjem, ze kterého vzniká povinnost platit sociální pojištění. Při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti je tato podmínka splněna, když je hrubý zisk do limitu. Při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po celý rok 2024 nesmí hrubý zisk (příjem ponížený o související výdaje) překročit 105 520 korun, v takovém případě je možné současně pobírat předčasný důchod a zisk z podnikání.
VIDEO: Buď budeme platit vyšší daně, nebo půjdeme později do důchodu. Je to jednoduché, tvrdí ekonom Matějka v pořadu FLOW.
Důchodové kalkulačky na e15
Spočítejte si pomocí našich kalkulaček výši starobního důchodu, osobní vyměřovací základ a důchodový věk:
