Zálohy OSVČ na sociální pojištění 2024: Výše, výpočet a srovnání
V příštím roce budou muset všechny OSVČ vykonávající hlavní činnost sáhnout při platbě sociálního pojištění hlouběji do kapsy, počítají s tím právě schvalované zákonné změny. Citelně se zvýší především minimální záloha. Jak vysoké sociální pojištění budou OSVČ v roce 2024 platit?
Osoby samostatně výdělečně činné vykonávající hlavní samostatnou činnost musí vždy platit měsíční zálohy na sociálním pojištění. Měsíční záloha závisí na dosaženém zisku v minulém roce, vždy však musí být zaplacena alespoň minimální měsíční záloha. Splatnost měsíční zálohy je vždy do konce příslušného měsíce.
Čtěte: Zálohy na sociálním pojištění 2025 >>>
Zvýšení minimální zálohy na sociálním pojištění
Sazba sociálního pojištění pro OSVČ je 29,2 procenta z vyměřovacího základu. V roce 2023 a v předcházejících letech se minimální záloha na sociálním pojištění vypočítávala ze čtvrtiny průměrné mzdy stanovené MPSV. Pro rok 2024 se však má minimální záloha počítat z 30 procent průměrné mzdy. Vzhledem k tomu, že se zvýšila i průměrná mzda, tak se jedná o značné zvýšení minimální měsíční zálohy.
- Rozhodná průměrná mzda činí pro rok 2024 částku 43 967 korun (40 638 korun x 1,0819), přičemž se získala jako součin všeobecného vyměřovacího základu za rok 2022 a přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2022.
- Pokud projdou úspěšně celým legislativním procesem navrhované změny, tak by příští rok činila nová měsíční minimální záloha 3 852 korun (43 967 korun x 30 procent x 29,2 procenta).
Měsíční minimální zálohy: Vývoj do roku 2024
V přiložené tabulce máme pro názornost uvedeny minimální měsíční zálohy na sociálním pojištění v letech 2015 až 2024 při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti u OSVČ, které si neplní svoji souhrnnou daňovou povinnost měsíční paušální daní.
V posledních letech dochází ke značnému zvýšení minimální zálohy oproti předcházejícím rokům. Vždyť v roce 2010 byla minimální záloha 1 731 korun a v roce 2015 potom 1 943 korun, což je zvýšení během let 2010 až 2015 jen o 212 korun.
| Rok | Minimální měsíční záloha | Rok | Minimální měsíční záloha |
|---|---|---|---|
| 2024 | 3 852 korun | 2019 | 2 388 korun |
| 2023 | 2 944 korun | 2018 | 2 189 korun |
| 2022 | 2 841 korun | 2017 | 2 061 korun |
| 2021 | 2 588 korun | 2016 | 1 972 korun |
| 2020 | 2 544 korun | 2015 | 1 943 korun |
Vyšší sociální pojištění i pro OSVČ s vyšším ziskem
OSVČ vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost platí během roku měsíční zálohy na sociálním pojištění, které se následně v přehledu za příslušný rok odečtou za vypočteného ročního sociálního pojištění. Roční sociální pojištění se vypočítává z vyměřovacího základu. Když je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se roční sociální pojištění vypočítá z minimálního vyměřovacího základu.
Za celý rok 2024 by měl být dle zákonných změn skutečný vyměřovací základ 55 procent hrubého zisku, za rok 2023 je to 50 procent. I OSVČ s vyššími ziskem, které odvádí roční sociální pojištění ze skutečného vyměřovacího základu, by zaplatily na sociálním pojištění za rok 2024 více než za rok 2023. V přiložené tabulce máme vypočteno roční sociální pojištění u OSVČ s vyšším hrubým ziskem.
Roční sociální pojištění u OSVČ za rok 2024
| Roční hrubý zisk (příjem ponížený o výdaje) | Skutečný vyměřovací základ (55 % z hrubého zisku) | Roční sociální pojištění (29,2 % z vyměřovacího základu) |
|---|---|---|
| 500 tisíc korun | 275 tisíc korun | 80 300 korun |
| 550 tisíc korun | 302 500 korun | 88 330 korun |
| 600 tisíc korun | 330 tisíc korun | 96 360 korun |
| 650 tisíc korun | 357 500 korun | 104 390 korun |
| 700 tisíc korun | 385 tisíc korun | 112 420 korun |
| 800 tisíc korun | 440 tisíc korun | 128 480 korun |
| 1 milion korun | 550 tisíc korun | 160 600 korun |
| 1,5 milionu korun | 825 tisíc korun | 240 900 korun |
| 2 miliony korun | 1,1 milionu korun | 321 200 korun |
