Vedlejší činnost OSVČ: Jak na daňové přiznání a odvody pojištění, když podnikáte při zaměstnání

Podnikající zaměstnanci odvádí daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění ze mzdy v zaměstnání, to však neznamená, že jsou daňově osvobozeni od daní z podnikání. Jaké mají daňové povinnosti?

Daňové přiznání vyplnit musíte

Zaměstnanci s příjmem ze SVČ (samostatné výdělečné činnosti) nemohou svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně a musí si sami vyplnit daňové přiznání. K vyplnění daňového přiznání budou OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) od zaměstnavatele potřebovat potvrzení o zdanitelných příjmech a vyplní klasický čtyřstránkový daňový formulář.

Sleva na poplatníka náleží jednou

V daňovém přiznání uplatní podnikající zaměstnanci slevu na poplatníka v plném rozsahu 30 840 korun. U zaměstnavatele však mají tyto OSVČ během roku podepsáno prohlášení k dani a při výpočtu měsíční zálohové daně uplatňují měsíční slevu na poplatníka ve výši 2 570 korun.

Slevu na poplatníka lze uplatnit pouze jednou. To znamená, že za celý rok 2023 ve výši 30 840 korun, přičemž tato částka bude vyčerpána během roku již při výpočtu měsíčních záloh ze zaměstnání. Zjednodušeně řečeno daň z příjmu pouze ze samostatné výdělečné činnosti bude 15 procent z daňového základu (počítáme, že celý daňový základ nebude podléhat vyšší 23procentní sazbě daně). 

Smlouva na DPČ: Výpočet mzdy, odvodů a jak se liší od DPP

Vyděláváme

Vedlejší samostatná výdělečná činnost

V případě,že jste OSVČ při zaměstnání, se jedná o výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Při výpočtu sociálního a zdravotního pojištěnínemusí být dodržen minimální vyměřovací základ, jako je tomu při hlavní samostatné výdělečné činnosti. 

Sazby pojistného a skutečný vyměřovací základ

Sociální i zdravotní pojištění se vypočítá ze skutečného vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Sazba zdravotního pojištění je 13,5 procenta a sazba sociálního pojištění 29,2 procenta. Zaměstnanci pracující zároveň jako OSVČ tak musí odevzdat i přehledy pro příslušnou zdravotní pojišťovnu a OSSZ.

První rok jako OSVČ: Platíte zálohy?

Pokud podnikáte při zaměstnání na vedlejší činnost, v prvním roce nemusíte platit měsíční zálohy. V následujícím roce do konce dubna odevzdáte přehled o příjmech a výdajích a sociální pojištění doplatíte jednorázově dle dosaženého zisku.

Pokud je váš hrubý zisk (celkové příjmy minus výdaje) do limitu 96 777 Kč (pro rok 2023), důchodové pojištění neplatíte. Při podnikání jen po část roku se limit poměrně snižuje o jednu dvanáctinu za každý měsíc.

Sociální a zdravotní pojištění v dalších letech podnikání

• Zálohy na sociální pojištění v dalších letech podnikání se budou odvíjet od zisku v uplynulém roce dle podaného přehledu. Minimální záloha pro rok 2023 v případě vedlejší činnosti je 1 178 korun.
• U zdravotního pojištění při vedlejší činnosti nemáte povinnost odvádět zálohy. Pojistné doplatíte vždy zároveň s podáním přehledu o příjmech a výdajích na pojišťovnu. 

Práce na DPP v roce 2023: Limit, výpočet mzdy a dovolená

Vyděláváme

Daně a odvody pojištění pro OSVČ dle zisku

V přiložené tabulce máme vypočtenu daň z příjmu, sociální pojištění a zdravotní pojištění v závislosti na dosaženém zisku u podnikajícího zaměstnance, pokud je vedlejší samostatná výdělečná činnost vykonávána po celý rok 2023. Počítáme, že veškeré daňové slevy a daňové odpočty jsou využity pro příjmy v zaměstnání a souhrnný daňový základ je nižší než 1 935 552 korun a v celém rozsahu podléhá 15procentní dani z příjmu.