Pokuta za neodevzdání daňového přiznání: Kolik jsou úroky z prodlení?
Neodevzdání daňového přiznání v zákonném termínu a nezaplacení daně z příjmu je sankciováno. Hrozí poměrně vysoká pokuta a je nutné uhradit úroky z prodlení. Jak vysoké jsou souhrnné daňové sankce?
Daňové přiznání musí být odevzdáno v zákonném termínu, jinak je předepsána pokuta dle daňového řádu. Pro udělení pokuty musí být zpoždění delší než pět pracovních dní. Pokuta činí 0,05 procenta stanovené daně za každý následujících den prodlení, nejvýše však pět procent stanovené daně. Maximální výše pokuty nesmí být vyšší než 300 tisíc korun.
Legislativní úprava úroků z prodlení
Výpočet úroků z prodlení je stanoven v daňovém řádu. Základem pro výpočet úroků z prodlení je splatná daň, která nebyla zaplacena, přičemž úrok z prodlení vzniká od čtvrtého dne následujícího po původním dni splatnosti daně do dne její platby. Výše úroku z prodlení odpovídá výši úroku z prodlení podle občanského zákoníku.
V občanském zákoníku je zase stanoveno, že výši úroku z prodlení stanoví vláda nařízením. V nařízení vlády č. 351/2013 Sb. stanoveno, že výše úroků z prodlení odpovídá ročně výši repo sazby stanovené Českou národní bankou pro první den kalendářního pololetí, v němž došlo k prodlení, zvýšené o 8 procentních bodů.
Vývoj repo sazby stanovené ČNB
Výpočet, kdy sazba úroků z prodlení u neuhrazené daně z příjmu činí součet příslušné repo sazby (platné k prvnímu dni příslušného pololetí) a osmi procent, platí od roku 2021. V přiložené tabulce níže máme uvedeny poslední změny repo sazby stanovené ČNB. V posledním období docházelo ke snížení repo sazby, což je pozitivní pro výpočet úroků z prodlení.
| Datum | Repo sazba | Datum | Repo sazba |
|---|---|---|---|
| od 7. 2. 2025 | 3,75 % | od 22. 12. 2023 | 6,75 % |
| od 8. 11. 2024 | 4 % | od 23. 6. 2022 | 7 % |
| od 26. 9. 2024 | 4,25 % | od 6. 5. 2022 | 5,75 % |
| od 2. 8. 2024 | 4,5 % | od 1. 4. 2022 | 5 % |
| od 28. 6. 2024 | 4,75 % | od 4. 2. 2022 | 4,5 % |
| od 3. 5. 2024 | 5,25 % | od 23. 12. 2021 | 3,75 % |
| od 21. 3. 2024 | 5,75 % | od 5. 11. 2021 | 2,75 % |
| od 9. 2. 2024 | 6,25 % | od 1. 10. 2021 | 1,5 % |
Sazba úroků z prodlení pro jednotlivá pololetí
Jak je vidět z tabulky výše, tak repo sazba se poměrně často mění, což se promítá na sazbě pro výpočet úroků z prodlení platné pro jednotlivá pololetí. Ve druhé tabulce tak máme uvedeny úrokové sazby v jednotlivých pololetích, od kterých platí výše popsaný způsob stanovení úroků z prodlení. Aktuální sazby úroků z prodlení činí 12 procent a je nižší v prvním pololetí loňského roku o 2,75 procenta.
| Období | Úroková sazba |
|---|---|
| 2021: první pololetí | 8,25 % (0,25 % + 8 %) |
| 2021: druhé pololetí | 8,50 % (0,50 % + 8 %) |
| 2022: první pololetí | 11,75 % (3,75 % + 8 %) |
| 2022: druhé pololetí | 15 % (7 % + 8 %) |
| 2023: první pololetí | 15 % (7 % + 8 %) |
| 2023: druhé pololetí | 15 % (7 % + 8 %) |
| 2024: první pololetí | 14,75 % (6,75 % + 8 %) |
| 2024: druhé pololetí | 12,75 % (4,75 % + 8 %) |
| 2025: první pololetí | 12 % (4 % + 8 %) |
Kalkulačka: Úroky z prodlení za druhé pololetí 2024
Ve třetí tabulce máme pro názornost provedeny výpočty úroků z prodlení u vybraných dlužných částek na dani z příjmu. Výpočet je proveden za druhé pololetí loňského roku, kdy byla sazba úroků z prodlení 12,75 procenta. Výpočet máme proveden za měsíc a čtvrtletí (30 dní a 90 dní).
| Dlužná daň z příjmu | Úroky z prodlení za 30 dní | Úroky z prodlení za 90 dní |
|---|---|---|
| 20 tisíc Kč | 210 Kč | 629 Kč |
| 30 tisíc Kč | 314 Kč | 943 Kč |
| 60 tisíc Kč | 629 Kč | 1 886 Kč |
| 100 tisíc Kč | 1 048 Kč | 3 144 Kč |
| 150 tisíc Kč | 1 572 Kč | 4 716 Kč |
V prvním pololetí letošního roku je sazba úroků z prodlení nižší, takže i částka za stejný den úroků z prodlení je nepatrně nižší než za druhé pololetí loňského roku.
VIDEO: Kde v daňovém přiznání chybujeme? Odpovídá Monika Lodrová v pořadu FLOW
Daňové přiznání 2025 za rok 2024
Jak vyplnit a podat daňové přiznání za rok 2024? Deník e15 připravil sérii článků pokrývající různá témata kolem daní. Pomůžeme vám ať už jste zaměstnanec pracující na HPP, podnikáte jako OSVČ, nebo máte brigádu na dohodu. Na jaké slevy a daňové odpočty máte nárok? Jak na daň z příjmu?
- Daňové přiznání: Termín, kdy, kdo a jak ho musí podat
- Interaktivní formulář daňového přiznání
- Jak podat daňové přiznání online
- Jak vyplnit daňové přiznání pro zaměstnance (2 stránky, elektronicky)
- Jak vyplnit daňové přiznání pro OSVČ (4 stránky, hl. a vedlejší činnost)
- Slevy na dani a jak je uplatnit
- Sleva na dítě: Daňový bonus
- Sleva na poplatníka
- Jak danit příjem z nájmu?
- Daňová kalkulačka OSVČ - výpočet čistého zisku
- Penzijní spoření a životní pojištění - kalkulačka na daňové odpočty
- Daňový přeplatek: Kdy přijde na účet?
- Jak danit cenné papíry: Akcie, ETF, dividendy, podílové fondy
- Kryptoměny, bitcoin a daně
- Práce na DPP: Kdo má nárok na vrácení daně?
- Zrušení životního pojištění: Postup pro daně
- Dary a daňový odpočet
- Darování krve: Jak na snížení základu daně?
- Daňové přiznání: Co je potřeba doložit?
- Opravné a dodatečné daňové přiznání
- Daň z nemovitosti
- Silniční daň
- Paušální daň
- Jak vyplnit Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ
- Jak vyplnit Přehled o příjmech a výdajích pro VZP
