Darování nemovitosti, nebo dědictví? Jak předat rodinný majetek bez daňové zátěže

Zákonné podmínky pro dědictví i darování majetku v rodině jsou v Česku příznivé a v průběhu let se zlepšovaly. Vycházejí z jednoduché úvahy, že rodinný majetek byl již pořízen ze zdaněných prostředků a jeho další zdanění v podobě dědictví či daru by znamenalo opakované zdanění téhož majetku. 

Je lepší dědictví, nebo darovací smlouva?

V praxi se lidé často rozhodují, zda majetek převést na své příbuzné formou daru, nebo jej ponechat až na dědické řízení. Obě varianty mají své výhody i nevýhody a nelze jednoznačně říci, která z nich je správnější. Vždy záleží na konkrétní situaci v rodině. 

Například u nemovitosti určené k pronájmu je zpravidla výhodnější, pokud má jednoho vlastníka nebo je ve společném vlastnictví manželů. Darování jedné nemovitosti více dětem současně proto nemusí být ideálním řešením. 

Darování vs. dědictví: Kdy se která varianta vyplatí víc?

Darováním dochází k okamžitému převodu majetku, což nemusí být pro každého žádoucí. U dědictví je naopak nutné počítat s poplatky notáři a s tím, že k přechodu majetku dochází podle zákonných pravidel. Při darování však vlastník těmito omezeními vázán není. 

Konec dědické daně: Jak je to se zdaněním dědictví dnes?

Zákon o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí č. 357/1992 Sb. byl zrušen a platil pouze do konce roku 2013. Od roku 2014 jsou tyto situace řešeny v zákoně o daních z příjmů, přičemž dědictví je od daně z příjmů osvobozeno. 

Podle § 4a zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. je od daně z příjmů fyzických osob osvobozen bezúplatný příjem z nabytí dědictví nebo odkazu. 

Kolik stojí dědictví? Odměna pro notáře a tabulka poplatků

V případě dědictví je nutné počítat s odměnou pro notáře, která je upravena vyhláškou č. 196/2001 Sb., tzv. notářským tarifem. V § 13 je stanoveno, že výše odměny se vypočítává z obvyklé ceny aktiv pozůstalosti. 

Způsob výpočtu je uveden v následující tabulce, přičemž minimální výše odměny činí 2 000 korun. 

V případě, že je v řízení o pozůstalosti nařízena likvidace, je výše odměny notáře z výtěžku zpeněžení výrazně vyšší, a to podle § 13a notářského tarifu. Notář má navíc nárok i na další odměny a náhrady stanovené vyhláškou, například za provedení soupisu majetku, vydání dědického osvědčení či jiné úkony. Platí, že čím složitější je konkrétní dědický případ, tím vyšší je celková částka souvisejících poplatků.

Převod majetku v rodině: Kdo je osvobozen od daně?

V § 10 odst. 3 písm. c) zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. jsou stanoveny podmínky, za kterých je bezúplatný příjem osvobozen od daně z příjmů. Při darování majetku v rámci rodiny jsou tyto podmínky zpravidla snadno splnitelné, protože od daně z příjmů je osvobozen bezúplatný příjem od příbuzného v linii přímé i vedlejší. 

Osvobození se vztahuje například na dary od sourozenců, strýců, tet, synovců či neteří, dále od manžela, manžela dítěte, dítěte manžela, rodiče manžela nebo manžela rodičů. Uvedený paragraf vymezuje i další zákonné případy, kdy je příjem z daru osvobozen od daně z příjmů. 

Rodiny s dětmi si polepší o desetitisíce ročně. Umožní to návrat některých daňových slev

Politika

Darování nemovitosti mezi příbuznými a darovací daň

Při splnění výše uvedených podmínek se daňové osvobození u darů vztahuje nejen na movité, ale i na nemovité věci. Darování nemovitosti mezi příbuznými je tak osvobozeno od daně z příjmů. 

Jak převést nemovitost bez daně?

Mezi příbuznými lze nemovitost formou daru převést bez daňové zátěže. Při splnění podmínek uvedených v § 10 zákona o daních z příjmů nepodléhá nemovitost nabytá darem dani z příjmů ani sociálnímu a zdravotnímu pojištění. 

Pro úspěšný přepis vlastnictví v katastru nemovitostí je nutné mít pečlivě a přesně sepsanou darovací smlouvu, kterou musí podepsat jak dárce, tak obdarovaný. Nemovitost nelze darovat bez souhlasu obdarovaného. V případě nejasností při sepisování darovací smlouvy je vhodné obrátit se na právníka. K návrhu na vklad do katastru nemovitostí je nutné přiložit darovací smlouvu a uhradit správní poplatek ve výši 2 000 korun. 

Věcné břemeno dožití: Jak si pojistit bydlení při darování

Někteří rodiče darují svému potomkovi nemovitost, ve které sami bydlí. V takovém případě se doporučuje zřídit služebnost dožití, která je součástí darovací smlouvy. Tato služebnost se následně zapisuje do katastru nemovitostí. 

Zápis služebnosti dožití do katastru nemovitostí přináší dárci jistotu a klid, protože zjednodušeně řečeno zajišťuje právo na bydlení v dané nemovitosti i v případě jejího případného prodeje. 

Přepis nemovitosti v katastru: Na co si dát pozor

Všichni vlastníci nemovitostí jsou evidováni v katastru nemovitostí, který je veřejně dostupnou databází. Při nabytí nemovitosti darem nebo dědictvím je proto nutné pohlídat si včasný přepis vlastnického práva v katastru nemovitostí. 

S vlastnictvím nemovitosti jsou spojeny určité zákonné povinnosti, například každoroční úhrada daně z nemovitých věcí. Na výši této daně nemá vliv, zda k nabytí nemovitosti došlo koupí, dědictvím nebo darováním. 

Kdy se přece jen platí daň z příjmů při darování?

Pokud jsou splněny zákonné podmínky pro daňové osvobození podle § 10 zákona o daních z příjmů, daň z daru se neplatí. V opačném případě dar podléhá dani z příjmů a je nutné jej uvést v daňovém přiznání.  

V takové situaci se podává standardní čtyřstránkové daňové přiznání, a to včetně přílohy číslo dvě.