Aktualizováno: Kalkulačka: Daňový odpočet za životní pojištění a penzijní spoření 2026

• Kdy a jak uplatnit daňové odpočty
• Státem podporované finanční produkty
• Životní pojištění a daně (příspěvek zaměstnavatele, daňový odpočet, zrušení)
• Doplňkové penzijní spoření a daně (státní příspěvek a příspěvek zaměstnavatele, daňový odpočet, přeplatek)

Kdy a jak uplatnit daňové odpočty 

Spoření v „penzijku a životku“ přináší daňovou úsporu formou daňového odpočtu, který snižuje roční daňový základ. Zaměstnanci uplatňují daňový odpočet většinou v ročním zúčtování daně, OSVČ v daňovém přiznání.

Roční zúčtování daně nebo daňové přiznání za rok 2025 se bude podávat v roce 2026. Všechny daňové odpočty je možné čerpat až za celý rok a nelze je uplatňovat již při výpočtu čisté měsíční mzdy, tak jako daňovou slevu na poplatníka. Podmínky pro čerpání nezdanitelných položek (daňových odpočtů) jsou uvedeny v § 15 zákona o dani z příjmu. Všechny daňové odpočty snižují pouze daň z příjmu a nemají vliv na výpočet sociálního a zdravotního pojištění.

Zpět: Kalkulačka daňového odpočtu a výběr témat >>>

Co jsou státem podporované finanční produkty?

Od základu daně za rok 2025 lze odečíst příspěvky daňového poplatníka v celkové výši 48 tisíc korun na státem podporované finanční produkty spoření na stáří, přičemž produktem spoření na stáří se pro daňové účely rozumí zejména:

• penzijní připojištění,
• doplňkové penzijní spoření (DPS),
• životní pojištění,
• dlouhodobý investiční produkt (DIP).

V přiložené tabulce máme pro názornost vypočtenu roční daňovou úsporu v závislosti na částce daňového odpočtu u daňových poplatníků s ročním daňovým základem do 1 676 052 korun. Při vyšším ročním daňovém základu je daňová úspora vyšší, jak si vysvětlíme níže v textu.

Zpět: Kalkulačka daňového odpočtu a výběr témat >>>

Životní pojištění a daně

U smlouvy o životním pojištění je možné čerpat daňový odpočet, pokud smlouva splňuje zákonné podmínky. Mezi tyto podmínky patří zejména, že výplata pojistného je sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a nejdříve v roce dosažení 60 let. Zjednodušeně můžeme říci, že se jedná o kapitálového nebo investiční životní pojištění, které kombinuje rizikovou a investiční složku.

Jakou roli hraje příspěvek zaměstnavatele? 

Velmi oblíbeným zaměstnaneckým benefitem je příspěvek zaměstnavatele na finanční produkty, tj. například i na smlouvu o životním pojištění nebo smlouvu o doplňkovém penzijním spoření. Příspěvek zaměstnavatele je mimo jiné podporován souhrnným daňovým osvobozením až do ročního příspěvku ve výši 50 tisíc korun. Pro účely daňového odpočtu se však příspěvek zaměstnavatele nezohledňuje. Roční daňový základ snižují pouze přímé vklady poplatníka na smlouvu.

Jak spočítat daňový odpočet za životní pojištění?

Maximální částka ročního daňového odpočtu činí 48 tisíc korun v souhrnu na všechny podporované finanční produkty. Lze tedy například uplatnit daňový odpočet ve výši 24 tisíc korun na jednu smlouvu a 24 tisíc korun na druhou smlouvu. Daňoví poplatníci pouze se smlouvou o životním pojištění tedy dosáhnou na maximální daňový odpočet při měsíčním vkladu na smlouvu ve výši 4 000 korun.

Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší při ročním daňovém základu do 1 676 052 korun daňovou úsporu ve výši 150 korun. Daňoví poplatníci s vysokými zdanitelnými příjmy ušetří za každou tisícikorunu vkladu dokonce 230 korun, neboť sazba daně z příjmu za rok 2025 pro zdanitelný příjem nad 1 676 052 korun je 23 procent.

Zrušení životního pojištění

Při předčasném výběru peněz a zrušení smlouvy o životním pojištění, u které byl uplatňován v minulých letech daňový odpočet, je nutné počítat se zpětným dodaněním. Uplatněné daňové odpočty v uplynulých 10 letech je nutné dodanit v daňovém přiznání, jedná se o příjem dle § 10 zákona o dani z příjmu. V případě dodanění uplatněných daňových odpočtů nemohou zaměstnanci svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování dani a sami si musí podat daňové přiznání.

Zpět: Kalkulačka daňového odpočtu a výběr témat >>>

Doplňkové penzijní spoření a daně

„Penzijko“ (penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření) je státem podporováno nejenom formou státního příspěvku, ale právě i formou daňového odpočtu. Pro účely daňového odpočtu u penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření se hodnotí vlastní vklady až nad částku, pro kterou náleží maximální státní příspěvek. Státní příspěvek se navztahuje na dlouhodobý investiční produkt (DIP).

Výše státního příspěvku 2026

Co platí pro příspěvek zaměstnavatele? 

Stejně jako příspěvek zaměstnavatele na smlouvu o životním pojištění se nehodnotí pro účely daňového odpočtu, tak ani příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření se nehodnotí pro účely daňového odpočtu.

Daňový přeplatek zaměstnanců

Zaměstnanci odváděli během roku 2025 zálohovou daň z příjmu a v ročním zúčtování daně prováděném v roce 2026 se vypočte roční daň z příjmu za rok 2025. V případě, že je roční daň z příjmu nižší než zaplacené zálohy během roku, tak vzniká nárok na daňový přeplatek, který se obdrží ve výplatě po provedeném ročním zúčtování daně. Uplatňování daňového odpočtu u finančních produktů je přitom nejčastějším důvodem pro obdržení ročního daňového přeplatku.

Více: Návod: Daňové přiznání zaměstnanců: Jak vyplnit formulář?

Zpět: Kalkulačka daňového odpočtu a výběr témat >>>