Minimální zálohy OSVČ 2025: Odvody na pojištění, splatnost a paušální daň přehledně

Měsíční paušální daň v sobě sdružuje odvody na všech přímých daních – dani z příjmu fyzických osob, sociálním pojištění a zdravotním pojištění. OSVČ v paušálním režimu mají tedy skrze jednu měsíční platbu vyřešeny daně a neodevzdávají daňové přiznání ani přehledy. Nemusí to pro ně být ale výhodné.  Projděte si informace ohledně:

• Minimální zálohy na sociální pojištění (výše, splatnost)
• Minimální zálohy na zdravotní pojištění (výše, splatnost)
• Nemocenské pojištění (výše, splatnost)
• Kalkulačka OSVČ
• Paušální daň (podmínky, pásma, splatnost)
• Kontakty na krajské finanční úřady
• Začátek podnikání: Souhrn pro začátečníky

Minimální zálohy na sociální pojištění 2025

Přestože se pro rok 2025 nemění sazba sociálního pojištění pro OSVČ, která činí 29,2 procenta, tak se značně zvyšuje minimální měsíční záloha. Hlavním důvodem je zvýšení základu, ze kterého se minimální sociální pojištění počítá.

• Minimální měsíční záloha na sociálním pojištění pro OSVČ pro rok 2025 činí 29,2 % z 35 % průměrné mzdy, což je pro rok 2025 částka 4 759 Kč. 
• V případě výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po celý kalendářní rok 2025 se nebude platit sociální pojištění, když bude hrubý zisk (tj. příjem ponížený o související výdaje) do 111 736 korun.
• Limitem pro neplacení sociálního pojištění je 2,4násobek průměrné mzdy stanovené MPSV, tedy 2,4 x 46 557 korun. Pokud je vedlejší samostatná výdělečná činnost vykonávána po část roku, tak se limit pro neplacení sociálního pojištění poměrně snižuje.

Splatnost

Termín splatnosti pro sociální pojistné nastaven na konec měsíce, který odpovídá období, za které se příspěvek platí. Platí se na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ). 

Více v článcích:

• Zálohy na sociální pojištění v roce 2024 >>> 
• Zálohy na sociální pojištění v roce 2025 >>> 

Minimální zálohy na zdravotní pojištění 2025

Minimální měsíční záloha na zdravotním pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní samostatně výdělečnou činnost se odvozuje od průměrné mzdy stanovené MPSV.

Průměrná mzda, ze které se vypočítává minimální záloha na zdravotním pojištění pro rok 2025, se vypočítá jako součin všeobecného vyměřovacího základu za rok 2023 a přepočítacího koeficientu pro úpravu všeobecného vyměřovacího základu za rok 2023.

• Rozhodná průměrná mzda pro výpočet minimální měsíční zálohy na zdravotním pojištění pro rok 2025 je 46 557 Kč.
• Minimální měsíční záloha na zdravotním pojištění pro OSVČ následně činí 13,5 % z poloviny průměrné mzdy, což je pro rok 2025 částka 3 143 Kč (46 557 Kč x 50 % x 13,5 %).
• OSVČ, která vykonává činnost jako vedlejší zálohy na zdravotní pojištění neplatí, pojistné na základě reálných příjmů se platí zpětně za celý rok zároveň s podáním přehledu o příjmech a výdajích na pojišťovnu.

Splatnost

V případě zdravotního pojištění je nutné platit měsíční zálohy na zdravotní pojištění samostatně příslušné zdravotní pojišťovně. Splatnost měsíční zálohy je vždy do osmého dne následujícího měsíce.

Více v článku: 

• Zálohy na zdravotní pojištění v roce 2024 >>> 
• Zálohy na zdravotní pojištění v roce 2025 >>> 

Nemocenské pojištění 2025

Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné. Do konce roku 2023 byla sazba pro nemocenské pojištění stanovena na 2,1 procent vyměřovacího základu. Od roku 2024 došlo ke zvýšení na 2,7 procent.

Nemocenské pojištění se vypočítává maximálně z téhož základu, jaký platí pro sociální pojištění. Nejnižší možná výše odvodů činí naopak 2,7 procent z minimálního vyměřovacího základu pro nemocenské pojištění, který pro rok 2025 činí 9 000 Kč, což představuje minimální měsíční odvod ve výši 243 Kč.

Odváděná částka nepředstavuje zálohu, ale přímo o pojistné. Při opomenutí odvodu tak můžete o nemocenské pojištění přijít.

Splatnost

Podobně jako u sociálního pojištění, je termín splatnosti pro nemocenské pojistné nastaven na konec měsíce, který odpovídá období, za které se příspěvek platí. Platí se na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ). Pozor - povinné sociální pojištění se platí na jiný účet OSSZ než dobrovolné nemocenské pojištění.

Vyzkoušejte: Daňová kalkulačka OSVČ >>>

Paušální daň 2025

Osoby samostatně výdělečně činné splňující zákonné podmínky si mohou všechny daňové povinnosti plnit jednou měsíční daňovou platbou. Vstup do měsíčního daňového paušálu je dobrovolný a jsou stanovena tři daňová pásma. 

V případě účasti na dobrovolném paušálním režimu se jednou měsíční daňovou platbou hradí současně daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. OSVČ v paušálním režimu nevyplňují daňové přiznání ani přehledy.

Pro rok 2025 se paušální daň zvyšuje pouze v prvním paušálním pásmu:

• V prvním pásmu dochází ke zvýšení ze 7 498 korun na 8 716 korun
• V druhém pásmu zůstává měsíční paušální platba stejně vysoká, tj. 16 745 korun
• Ve třetím pásmu zůstává měsíční paušální platba stejně vysoká, tj. 27 139 korun

Podmínky pro první paušální pásmo

Podmínky pro druhé paušální pásmo

Podmínky pro třetí paušální pásmo

Pásmo paušální daně závisí na předchozím příjmu ve zdaňovacím období a vykonávané činnosti.

Povinná účast k registraci k dani z přidané hodnoty vzniká při rozhodném příjmu nad dva milióny korun. Můžeme tedy říci, že paušální daň nemohou využít OSVČ s příjmem nad dva milióny korun.

Dobrovolně vstoupit do měsíčního paušálního režimu mimo jiné nemohou plátci daně z přidané hodnoty OSVČ s příjmy ze závislé činnosti podléhající zálohové dani z příjmů nebo OSVČ s jinými zdanitelnými příjmy dle § 8 (z kapitálového majetku), § 9 (z nájmu) a § 10 (z ostatních zdanitelných příjmů) zákona o dani z příjmu vyšší než 50 tisíc korun za rok. 

Termín přihlášení k paušální dani je vždy do 10. 1. Pokud tedy chcete vstoupit do režimu paušální daně od roku 2025, přihlaste se do 10. 1. 2025.

Více v článku: Paušální daň 2025 >>> 

Splatnost a kontakty

Paušální záloha pro zvolené pásmo paušálního režimu je splatná do 20. dne kalendářního měsíce, za který se záloha platí. Paušální záloha se platí na bankovní účet finančního úřadu.

Zdroj: financnisprava.cz

Povinné odvody a začátek podnikání 

Při zahájení podnikání na hlavní činnost počítejte s odvodem minimálních měsíčních záloh na sociální a zdravotní pojištění. Daň z příjmů zaplatíte najednou vždy za uplynulý rok po podání daňového přiznání. 

Další možností je vstup do režimu paušální daně. Začínající živnostvníci se mohou k paušální dani přihlásit i během roku. 

Více v článku: Začátek podnikání a daně >>> 

VIDEO: Kdo si myslí, že z deficitu 400 miliard uděláme nulu bez ohrožení růstu, neví, o čem mluví, tvrdí Fiala v pořadu FLOW

FLOW: Jestli si někdo myslí, že z deficitu 400 miliard ze dne na den uděláme nulu, aniž bychom ohrozili růst, tak fakt neví o čem mluví, tvrdí Fiala • e15