Kalkulačka paušální daně 2026: Vyplatí se paušál, nebo klasické zálohy OSVČ?

Dobrovolný měsíční daňový paušál mohou využít pouze OSVČ splňující zákonné podmínky. Jednou měsíční platbou pak mají daňově vše splněno a vyřízeno.

Obsah článku:

• Co je paušální daň?
• Kdo může využít paušální daň: Podmínky pro rok 2026
• Hlavní výhody paušální daně: Méně papírování i úspora
• Termín pro přihlášení k paušální dani v roce 2026
• Paušální režim v roce 2026: Jedna platba místo tří
• Tři pásma paušální daně podle výše příjmů
• Aktuální výše paušální daně pro rok 2026 (tabulka)
• Kam a do kdy platit paušální daň: Čísla účtů a termíny
• Vyplatí se vám paušální daň?
• Kdy se paušální režim nevyplatí: Pozor na slevy a odpočty
• Standardní zálohy OSVČ v roce 2026
• Zálohy na zdravotní pojištění
• Zálohy na sociální pojištění
• Minimální zálohy OSVČ pro rok 2026: Očekávané změny
• Modelové příklady a výpočty: Komu paušál ušetří nejvíc?

Co je paušální daň?

Všechny OSVČ, které vykonávají hlavní činnost, musí platit přímé daně, vždy alespoň sociální a zdravotní pojištění. Platba měsíční paušální daně je potom jednou z možností, jak si splnit veškeré daňové povinnosti.

Kdo může využít paušální daň: Podmínky pro rok 2026

„Paušalisté“ nemohou být plátci DPH, nesmí mít příjem podléhající zálohové dani z příjmu a nesmí mít ostatní zdanitelné příjmy vyšší než 50 tisíc korun. Pokud OSVČ nesplňuje zákonné podmínky, nemůže využít výhod měsíčního daňového paušálního režimu, a musí platit daně standardním způsobem.

Hlavní výhody paušální daně: Méně papírování i úspora

Výhodou paušální daně je její srozumitelnost, jednoduchost a předvídatelnost, kdy OSVČ ví předem, kolik bude měsíčně po celý rok platit. Hlavním důvodem pro vstup do daňového paušálního režimu je však u naprosté většiny OSVČ daňová úspora. Vždy je však potřeba předem propočítat, zda se skutečně vyplatí paušální daň, nebo je lepší zůstat u klasických záloh.

Zpět: Kalkulačka paušální daně >>>

Termín pro přihlášení k paušální dani v roce 2026

Do dobrovolného daňového paušálního režimu pro rok 2026 bylo nutné vstoupit do 12. ledna 2026, pokud OSVČ pokračovala v činnosti. Při zahájení samostatné výdělečné činnosti je nutné se přihlásit nejpozději v den zahájení činnosti.

Paušální režim v roce 2026: Jedna platba místo tří

Živnostníci a podnikatelé v měsíčním paušálním režimu platí jednou měsíční daňovou platbou současně daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění. Měsíčními platbami mají následně splněny všechny daňové povinnosti a nevyplňují již daňové přiznání ani přehledy.

Tři pásma paušální daně podle výše příjmů

V závislosti na výši a struktuře příjmů se rozlišují tři pásma paušální daně. Měsíční částka paušální daně od prvního do třetího pásma stoupá. 

• V prvním pásmu jsou OSVČ s rozhodným příjmem do jednoho milionu korun bez podmínek a OSVČ s rozhodným příjmem od jednoho milionu korun do 1,5 milionu korun, pokud alespoň 75 procent příjmů pochází z činností, kde lze uplatnit 80procentní nebo 60procentní výdajový paušál, a OSVČ s rozhodným příjmem od 1,5 milionu korun do dvou milionů korun, kde alespoň 75 procent příjmů pochází z činností, kde lze uplatnit 80procentní výdajový paušál.
• Ve druhém pásmu jsou OSVČ s rozhodným příjmem od jednoho milionu korun do 1,5 milionu korun nesplňující podmínky pro zařazení do prvního pásma a OSVČ s rozhodným příjmem od 1,5 milionu korun do dvou milionů korun, pokud alespoň 75 procent příjmů pochází z činností, kde lze uplatnit 80procentní nebo 60procentní výdajový paušál.
• Ve třetím pásmu jsou OSVČ s rozhodným příjmem od 1,5 milionu korun do dvou milionů korun, nesplňující zařazení do druhého pásma.

Aktuální výše paušální daně pro rok 2026 (tabulka)

V tabulce níže jsou uvedeny měsíční částky paušální daně v roce 2026 dle aktuálně platné legislativy.

Kam a do kdy platit paušální daň: Čísla účtů a termíny

Měsíční paušální daň se platí na speciální účet u místně příslušného finančního úřadu, není tedy jednotný účet pro všechny OSVČ v celém Česku.

Číslo bankovního účtu lze dohledat dle své příslušnosti na stránkách finanční správy. Měsíční platby je potřeba posílat do 20. dne měsíce, za který se platí.

Zpět: Kalkulačka paušální daně >>>

Vyplatí se vám paušální daň?

V praxi se vyplatí vstup do dobrovolného paušálního režimu, pokud je roční částka paušální daně nižší, než by tomu bylo v případě, že by se platily všechny přímé daně (daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění) individuálně.

Všechny OSVČ splňující zákonné podmínky pro vstup do paušálního režimu by si měly udělat vlastní důkladný propočet.

Kdy se paušální režim nevyplatí: Pozor na slevy a odpočty

V prvním pásmu paušální daně činí měsíční platba na sociálním pojištění 1,15násobek minimální měsíční zálohy, takže pro OSVČ s velmi nízkým ziskem je lepší do paušálního režimu nevstupovat.

Pečlivě vše propočítat by si měly i OSVČ, které by mohly obdržet roční daňový bonus. „Paušalisté“ totiž nemohou využít žádný z daňových odpočtů a žádnou z daňových slev. Měsíční platby paušální daně nelze již nijak snížit.

Standardní zálohy OSVČ v roce 2026

Osoby samostatně výdělečně činné vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost, které nevstoupily do dobrovolného měsíčního paušálního režimu, a vedou daňovou evidenci nebo uplatňují roční výdajový paušál, musí během roku platit zvlášť zálohy na sociálním pojištění a zdravotním pojištění.

Za celý rok se následně v přehledech, které je nutné odevzdat na místně příslušné OSSZ a příslušné zdravotní pojišťovně, vypočte roční sociální a zdravotní pojištění, od kterého se odečtou zaplacené zálohy. Případný nedoplatek se uhradí do osmi dní od odevzdání přehledu.

Zálohy na zdravotní pojištění

Měsíční záloha na zdravotním pojištění musí být zaplacena do osmého dne následujícího měsíce, přičemž částka měsíční zálohy závisí na dosaženém hrubém zisku v minulém roce. Od odevzdání přehledu se začíná platit nová měsíční záloha, pokud je vyšší než minimální měsíční záloha.

Zálohy na sociální pojištění

Měsíční záloha na sociálním pojištění musí být zaplacena do konce měsíce, za který se platí, i její výše závisí na dosaženém hrubém zisku v minulém roce. Od odevzdání přehledu se začíná platit nová měsíční záloha, pokud je vyšší než minimální měsíční záloha.

Zpět: Kalkulačka paušální daně >>>

Minimální zálohy OSVČ pro rok 2026: Očekávané změny

Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy placena alespoň minimální měsíční záloha na sociálním a zdravotním pojištění. Minimální zálohy platí i pro OSVČ, které jsou ve ztrátě.

V roce 2026 činí minimální měsíční záloha na sociálním pojištění 5 720 korun a na zdravotním pojištění 3 306 korun. Poslanecký návrh však počítá se snížením minimální zálohy na sociálním pojištění z 5 720 korun na 5 005 korun. Pokud projde tento návrh úspěšně celým legislativním procesem, potom by měly OSVČ platící minimální platby nárok na přeplatek.

Modelové příklady a výpočty: Komu paušál ušetří nejvíc?

• OSVČ pouze se slevou na poplatníka

OSVČ uplatňující pouze základní daňovou slevu na poplatníka daňově ušetří na „paušálu“ v prvním pásmu, které je pro OSVČ nejrozšířenější, již při daňovém základu 285 tisíc korun. Při výpočtu počítáme s aktuálně platnou legislativou, případné snížení sociálního pojištění by částky změnilo. Čím vyšší by následně hrubý zisk byl (nad 285 tisíc korun), tím vyšší daňovou úsporu by paušální režim přinesl.

Klasické zdanění

Při využití měsíčního daňového paušálu by roční částka přímých daní činila 119 808 korun (9 984 korun × 12 měsíců). Při hrubém zisku 285 tisíc korun by daňový paušál přinesl daňovou úsporu 414 korun. Při hrubém zisku ve výši 500 tisíc korun a uplatnění pouze slevy na poplatníka by již činila daňová úspora 44 324 korun.

• OSVČ se dvěma dětmi

Pokud OSVČ čerpá daňové zvýhodnění na děti, posouvá se finanční hranice pro výhodnost daňového paušálu. Jestliže je však druhý z manželů zaměstnancem, měl by daňové zvýhodnění uplatňovat on, protože je vyšší již měsíční disponibilní rodinný příjem.

OSVČ uplatňující slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dvě děti ušetří při daňovém základu 480 tisíc korun, pokud vstoupí do měsíčního daňového paušálního režimu. Při výpočtu počítáme s aktuálně platnou legislativou. Čím vyšší by následně hrubý zisk byl (nad 480 tisíc korun), tím vyšší daňovou úsporu by paušální režim přinesl.

Klasické zdanění

Při využití měsíčního daňového paušálu by roční částka přímých daní činila 119 808 korun (9 984 korun × 12 měsíců). Při hrubém zisku 480 tisíc korun a uplatnění daňového zvýhodnění na dvě děti by daňový paušál přinesl daňovou úsporu 588 korun. Například při hrubém zisku ve výši 600 tisíc korun a uplatnění slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na dvě děti by již činila daňová úspora 38 688 korun.

Rozhodnutí mezi paušální daní a standardními zálohami by nemělo být otázkou náhody, nýbrž přesných čísel. Právě k tomu slouží naše kalkulačka paušální daně, která vám na základě vašich příjmů a výdajů okamžitě ukáže, která varianta vám v roce 2026 ponechá v peněžence nejvíce peněz.

Zpět: Kalkulačka paušální daně >>>